Certains revenus bénéficient d'une exonération d'impôt partielle ou totale. Ces revenus n'ont pas à être inscrits dans votre déclaration de revenus. Si le fisc les a préremplis, pensez à corriger les montants indiqués pour ne pas être taxé sur vos revenus défiscalisés.
Si vous avez été en contrat d’apprentissage ou avez suivi un stage étudiant en 2022, votre salaire ou vos indemnités sont exonérés à hauteur du Smic annuel (soit 19744 € pour 2022). Si vous avez eu un job étudiant et aviez moins de 26 ans le 1er janvier 2022, votre salaire est exonéré à hauteur de trois Smic mensuels (soit 4936 € en 2022 €). Ces exonérations s’appliquent que vous formiez votre propre foyer fiscal ou que vous soyez rattaché au foyer de vos parents. Mais attention, si vous avez eu un job étudiant, l'exonération du salaire correspondant est optionnelle. Cela signifie qu'il sera en principe prérempli dans votre déclaration et que vous devrez supprimer le montant indiqué si vous souhaitez bénéficier de cette exonération.
Si vous avez effectué des heures supplémentaires (ou complémentaires) en 2022, le salaire correspondant est aussi exonéré d’impôt dans la limite de 7500 €. Et si votre employeur vous a versé une prime de partage de la valeur (qui vient remplacer la prime exceptionnelle de pouvoir d’achat appelée couramment prime Macron), elle est exonérée dans la limite de 3 000 € (6 000 € sous conditions), dès lors que vous gagnez moins de trois fois le Smic.
Bon à savoir : Les allocations forfaitaires versées aux salariés en 2022 pour compenser leurs frais de télétravail sont exonérées d'impôt dans la limite de 580 €. La mesure concerne aussi ceux qui optent pour la déduction des frais réels.
La participation aux bénéficies reçue de votre employeur en 2022 est également exonérée d’impôt si vous l’avez placée dans le plan d’épargne salariale (PEE, Perco, Pereco) mis en place par votre entreprise. L’intéressement également, dans la limite de 75 % du plafond de la Sécurité sociale (soit 32 994 €). Par ailleurs, si vous avez été licencié ou mis à la retraite en 2022, vos indemnités de rupture de contrat de travail sont exonérées d’impôt en totalité ou partiellement selon leur montant et les conditions de votre départ de l'entreprise (dans ou hors plan de sauvegarde de l'emploi).
A noter : Certains revenus de remplacement sont exonérés d'impôt. Il en va ainsi des indemnités journalières perçues en raison d’une affection de longue durée (ALD) et de la rente perçue en cas d'accident du travail (les indemnités journalières perçues suite à un accident du travail ou à une maladie professionnelle sont exonérées à hauteur de 50 %).
Les intérêts produits par votre livret A, votre livret de développement durable et solidaire (LDDS), votre livret d’épargne populaire (LEP) ou votre livret Jeune en 2022 sont totalement exonérés d’impôt. Il en va de même des intérêts produits par votre compte épargne logement (CEL) si vous l'avez ouvert avant 2018, ou par votre plan d’épargne logement (PEL) si vous l'avez ouvert entre 2009 et 2017.
Si vous avez clôturé votre plan d’épargne en actions (PEA) ouvert depuis plus de 5 ans, le gain récupéré est aussi totalement exonéré d'impôt (les prélèvements sociaux restent dus). Si vous avez effectué un retrait sur une assurance vie ouverte depuis au moins 8 ans, les gains récupérés sont exonérés à hauteur de 4 600 € (9 200 € si vous êtes marié ou pacsé). L’exonération est doublée si vous avez transféré tout ou partie de votre épargne placée en assurance vie sur un plan d’épargne retraite (PER) et avez moins de 57 ans. L'exonération est totale si vous avez clôturez votre contrat en raison d'un accident de la vie (licenciement, invalidité, liquidation judiciaire ou mise à la retraite anticipée).
Attention : Si votre foyer fiscal n'a pas vendu plus de 305 euros de cryptomonnaies en 2022, vos plus-values sont totalement exonérées d'impôt et de prélèvements sociaux.
Si vous avez donné en location meublée (ou en sous-location meublée) une partie de votre résidence principale en 2022, à usage de résidence principale ou saisonnière du locataire, vos loyers sont exonérés d’impôt si leur montant annuel n’a pas dépassé 192 €/m² (en Île-de-France) ou 142 €/m² (en province). Si vous l’avez louée (ou sous-louée) en tant que chambres d’hôtes, vos loyers sont aussi exonérés si leur montant annuel n’a pas dépassé 760 € (prestations annexes comprises). Vous pouvez cumuler ces deux exonérations si vous avez loué une partie de votre logement à un étudiant pendant l'année universitaire et à des touristes pendant les mois d'été.
Je calcule mon impôt 2023 sur mes revenus 2022
Les revenus issus des activités de « coconsommation » (covoiturage, cocooking, etc.) sont exonérés d’impôt s’il s’agit d’un strict partage des frais engagés. A condition que la prestation soit fournie entre particuliers, que vous y participiez et que vous payiez votre quote-part. À contrario, si les revenus encaissés excèdent le partage des frais, ils sont taxables en tant que bénéfices industriels et commerciaux BIC. Attention, si vous faites du covoiturage pour vos trajets domicile-travail et optez pour la déduction des frais réels, seuls les frais restants à votre charge sont déductibles.
Vous n’êtes pas non plus imposable si vous vendez vos biens usagers de manière occasionnelle, via une plateforme en ligne ou lors d’un vide-greniers. En revanche, si vous achetez des biens pour les revendre de manière régulière, ou si vous vendez des biens que vous fabriquez, vous exercez une activité commerciale imposable en BIC. De même, si vous participez régulièrement à des vide-greniers, vous risquez d’être assimilé à un commerçant car la loi vous interdit d’en faire plus de deux par an. Les plateformes doivent déclarer au fisc les ventes de biens réalisées par leur intermédiaire lorsque vous effectuez au moins 20 transactions ou encaissez plus de 3 000 € par an.
Les règles sont différentes si vous utilisez internet pour louer votre logement ou votre voiture pour de courtes durées, ou pour proposer des services comme des travaux de bricolage. Vos revenus sont alors imposables en BIC dès le premier euro, ou en BNC si vos prestations sont non commerciales (vous donnez des cours de guitare, par exemple). Les plateformes de location et de services ont aussi l’obligation de déclarer au fisc les revenus encaissés par leur intermédiaire, quels que soient leur montant et la fréquence des locations ou des prestations.