L'impôt sur le revenu est calculé à partir d'un barème progressif dont les taux s'élèvent par paliers successifs. Chaque taux s'applique à une fraction différente du revenu composant votre quotient familial, de sorte que vos impôts sont calculés tranche par tranche.
Comprendre le barème et les taux d'imposition
Le barème d'imposition 2025 sur les revenus de 2024
Le système du quotient familial permet de proportionner l'impôt aux facultés contributives de chaque foyer. Il consiste à diviser votre revenu imposable par un certain nombre de parts, en fonction de votre situation personnelle, matrimoniale et de vos charges de famille. C'est le résultat obtenu qui est soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu.
Votre quotient familial est égal à votre revenu imposable divisé par votre nombre de parts. Il est divisé en tranches et à chaque tranche est appliqué le taux correspondant du barème progressif de l'impôt.
Pour les revenus de 2024 (impôts 2025), les tranches de revenus et les taux d'imposition correspondants sont les suivants :
La somme des montants obtenus par tranche correspond à l'impôt brut de votre foyer fiscal pour une part de quotient familial.
Le calcul de l'impôt se décompose comme suit
La somme des montants obtenus correspond à l'impôt brut, soit 2 331,93 € arrondis à 2 332 €.
Calcul d'impôt, à quoi sert le quotient familial ?
Pour déterminer l'impôt brut total dû par votre foyer fiscal, le fisc multiplie la cotisation d'impôt obtenue pour une part de quotient familial par le nombre de parts de votre foyer fiscal.
Le calcul de l'impôt se décompose comme suit :
La somme des montants obtenus correspond à l'impôt brut pour une part de quotient, soit 1 372,80 €. Ce montant doit être multiplié par 3 (nombre de parts du foyer), ce qui fait un impôt brut de 4 118,4 € arrondis à 4 118 €.
Attention, l'impôt brut de ce couple est en réalité plus élevé car le calcul indiqué ci-dessus ne tient pas compte du plafonnement des effets du quotient familial auquel il est soumis.
Le taux d'imposition qui s'applique à la tranche de votre quotient familial la plus élevée est votre taux marginal d'imposition. Les tranches inférieures sont soumises aux taux inférieurs du barème de l'impôt. C'est ce taux marginal qui s'applique à tout revenu supplémentaire perçu par votre foyer fiscal, jusqu'au seuil de la tranche supérieure du barème de l'impôt
Il ne faut pas confondre votre taux marginal d'imposition avec votre taux moyen d'imposition, lequel s'obtient en divisant votre impôt par vos revenus imposables. Ce taux moyen reflète la part que représentent vos impôts dans vos revenus. Il tient compte de l'ensemble de vos revenus imposables, ainsi que des réductions et crédits d'impôt auxquels vous avez droit si vous avez supporté des dépenses défiscalisantes. Attention, votre taux moyen d'imposition peut être différent de votre taux du prélèvement à la source, ce dernier étant obtenu à partir de votre impôt brut, c'est-à-dire sans tenir compte de vos réductions et crédits d'impôt, sauf exceptions.
L'impact d'une hausse de revenus sur vos impôts
Le barème d'imposition des revenus de 2024 sera utilisé par le fisc pour calculer l'impôt brut de votre foyer fiscal sur les revenus que vous avez perçus en 2023. Si vous avez supporté des dépenses défiscalisantes en 2024, les réductions et crédits d'impôt correspondants seront déduits de votre impôt brut, ce qui permettra de déterminer l'impôt net de votre foyer fiscal sur vos revenus de 2024. Cet impôt net sera ensuite comparé aux prélèvements à la source que vous et les membres de votre foyer aurez payés en 2024.