Vos salaires sont imposables sous déduction d'un abattement de 10 %. Vous pouvez renoncer à cette déduction et opter pour la prise en compte de vos frais professionnels réels. Une option à privilégier si vous supportez beaucoup de frais pour vous rendre au travail, vous restaurer ou encore vous former.
La déduction forfaitaire de 10% :
A contrario, la déduction des frais réels :
C'est simple : dès que la somme de vos frais réels dépasse 10 % de vos salaires imposables, vous avez tout intérêt à opter pour la déduction de vos frais professionnels au réel.
Un exemple...
Prenons un célibataire sans enfant déclarant 24 000 euros de salaires imposables. Celui-ci utilise tous les jours sa voiture (une 5 CV) pour venir travailler. La distance entre son domicile et son entreprise est estimée à 20 km. Par ailleurs, il ne dispose ni de tickets restaurant, ni de restaurant d'entreprise et ne peut justifier le coût de ses repas pris sur son lieu de travail. Ce salarié a travaillé 226 jours en 2023.
Selon ces éléments, ce contribuable peut bénéficier d'une déduction forfaitaire de 2400€ (10 % des 24000 € de salaires déclarés) ou déclarer 5791€ de frais réels. Cette somme correspond à :
En optant pour les frais réels, ce salarié payera 231 € d'impôt sur ses revenus de 2023 alors qu'en conservant la déduction forfaitaire de 10 % il devrait s'acquitter de 774 € d'impôt !
Un contre exemple...
Ce même salarié n'a finalement que 15 km à faire par jour pour se rendre à son travail et en revenir et dispose de tickets restaurants qui suffisent à couvrir ses frais de repas. Dans ce cas de figure il a tout intérêt à conserver la déduction forfaitaire de 10 % puisque ses frais au réel ne s'élèvent qu'à 2156 € :
Bon à savoir !
L'outil de déclaration de revenus de l'administration fiscale tient compte automatiquement de l'option la plus intéressante pour vous. Aussi, si vous remplissez la case "frais réels" avec un montant moins élevé que celui correspondant à l'abattement forfaitaire de 10 %, c'est ce dernier qui est pris en compte. Vous ne risquez donc pas d'être perdant en tentant de déclarer vos frais réels !
Votre employeur participe à vos frais de transport ou de repas ? Vous pouvez malgré tout opter pour la déduction de vos frais réels mais vous devrez réintégrer dans votre rémunération imposable les indemnités reçues par votre entreprise pour couvrir vos frais d'emploi, sauf si cette participation couvre des frais pour lesquels vous ne demandez pas la déduction.
Pour vos trajets domicile-travail, le plus simple est d'utiliser le barème kilométrique publié chaque année par l'administration fiscale. Il couvre de manière forfaitaire la plupart des frais engendrés par l'utilisation d'une voiture ou d'un deux roues (achat, entretien, carburant), à l'exception des frais de péage, de garage et d'intérêts d'emprunt que vous pouvez déduire en plus, sur justificatifs.
Bon à savoir !
Sauf à pouvoir justifier votre éloignement de votre lieu de travail, vous ne pourrez pas déduire plus de 40 km pour votre trajet domicile-travail (soit 80 km maximum par jour), ni plus d'un aller-retour par jour.
Pour les voitures puissantes, vous devrez vous référer au barème km correspondant aux véhicules de 7 CV.
Pour appliquer le barème, il faut que le véhicule vous appartienne ou appartienne à un membre du foyer, qu'il ait été acquis comptant, à crédit ou en LOA ou LDD, peu importe. Vous pouvez également utiliser le barème si vous bénéficiez d'un véhicule que l'on vous a prêté, du moment que vous pouvez justifier du paiement par vos soins des frais de carburant et d'entretien.
Je consulte le barème kilométrique 2024
Si votre domicile est éloigné de votre lieu de travail, vous pouvez déduire vos frais de repas.
Vous n'avez ni ticket restaurant, ni restaurant d'entreprise ?
Le fisc vous autorise à déduire sans justificatif, un forfait de 5,20 € par repas pris en 2023 dans le cadre de votre activité professionnelle. Ce montant correspond au coût d'un repas pris à domicile.
Vous déjeunez au restaurant (ou au restaurant d'entreprise) mais n'avez pas de ticket restaurant ?
Si vous justifiez de notes de restaurant (ou de restaurant d'entreprise), vous pouvez déclarer le montant réel de votre repas après en avoir déduit le forfait de 5,20 €.
Un exemple : vous disposez d'une note de restaurant de 12 €, vous pourrez déclarer 6,80 € au titre des frais réels pour ce repas (12€ - 5,20€)
Vous avez des tickets restaurant ?
Vous devez déduire du prix de votre repas, la part du ticket restaurant assumée par l'employeur, en plus du forfait de 5,20 €.
Un exemple : vous disposez d'une note de restaurant de 12 € que vous avez réglée en partie à l'aide d'un ticket de restaurant de 8 € (prise en charge employeur : 4€). Vous pourrez déduire 2,80 € au titre des frais réels pour ce repas (12 € - 4 € de ticket restaurant - 5,20 € de forfait repas)
Vous devez être en mesure de les justifier à l'aide de factures, à conserver pour une durée de 3 ans.
Seuls les frais inhérents à votre emploi salarié peuvent être déduits de vos rémunérations imposables. Si vous percevez à la fois des salaires imposables et exonérés, vous ne pouvez déduire que les dépenses professionnelles qui se rapportent à votre activité imposable.
Les dépenses qui ne sont pas en rapport avec vos obligations salariées ne sont jamais déductibles. Tel est le cas, notamment, des amendes pénales (une contravention pour infraction au code de la route), des frais occasionnés par du bénévolat, des frais de déménagement à la suite de votre départ en retraite, des frais d’installation de votre famille dans une nouvelle résidence (vos frais de déménagement en cas de mutation sont déductibles) ou des frais de transport à caractère personnel. Vous ne pouvez pas davantage déduire les dépenses supportées pour encaisser des revenus imposables dans une autre catégorie fiscale (les bénéfices commerciaux, par exemple).
Vos dépenses mixtes, professionnelles et personnelles, sont déductibles uniquement pour la part qui se rapporte à votre emploi.