Parmi les nombreuses cases de votre déclaration de revenus 2023, certaines méritent une attention particulière car elles sont susceptibles de réduire vos impôts. N'oubliez pas de les cocher avant de renvoyer votre imprimé au fisc ou de valider votre déclaration par internet.
La case T de la page 2 de la déclaration n° 2042, doit être cochée si vous vivez seul(e) et élevez seul(e) vos enfants, en tant que parent isolé. Cela vous permettra de bénéficier d'une majoration d'une part entière de quotient familial pour la première personne à votre charge, au lieu d'une majoration d'une demi-part seulement. Cette majoration de part est susceptible de vous faire économiser jusqu’à 4 149 € d’impôt. Et si vous partagez la garde de vos enfants mineurs avec votre ex-conjoint, dans la cadre d'une résidence alternée, un enfant vous donnera droit à un quart de part en plus et deux enfants ou plus à une demi-part en plus. Attention, la case T n’est pas pré-cochée d’une année sur l’autre : vous devez la cocher chaque année, tant que vous êtes parent isolé.
Si vous vivez seul sans enfants à charge mais avez au moins un enfant imposé distinctement ou avez eu un enfant décédé après 16 ans ou à la guerre, vous pouvez aussi bénéficier d’une demi-part supplémentaire (soit un quotient de 1,5 part au lieu de 1). À condition de l’avoir élevé seul en tant que parent isolé pendant au moins 5 années (consécutives ou non). Dans ce cas, cochez la case L, vous obtiendrez jusqu’à 1 050 € de baisse d’impôt supplémentaire. Cette majoration d'une demi-part s’applique aussi pour un enfant adopté avant ses 10 ans, ou après s’il est à votre charge depuis cet âge en tant qu’enfant recueilli.
Bon à avoir : Pour le fisc, vous êtes parent isolé lorsque vous êtes célibataire ou divorcé(e) et ne vivez pas en concubinage. Vous pouvez aussi vivre avec un autre contribuable imposé distinctement avec lequel vous n’êtes pas installé(e) dans une relation de concubinage (un parent ou un ami, par exemple). Les époux et partenaires d'un Pacs faisant l'objet d'impositions distinctes peuvent également bénéficier de la majoration de quotient familial. En revanche, les veufs ne le peuvent pas car ils sont assimilés à des contribuables mariés lorsqu'ils ont des personnes à charge.
La case 2OP, située page 3 de la déclaration n° 2042, doit être cochée si vous avez intérêt à opter pour l'application du barème progressif de l'impôt sur les revenus et gains financiers perçus en 2023 par les membres de votre foyer fiscal. À défaut, vous serez surtaxé car vous supporterez 12,8 % d’impôt au titre de la « flat tax ». En pratique, vous pouvez avoir intérêt à cocher cette case 2OP dans l'une des trois situations suivantes.
Renoncer à la flat tax vous permettra d’économiser sa part représentative de l’impôt, soit 12,8 %. Vous ne payerez alors que les prélèvements sociaux sur vos revenus mobiliers (sauf sur les intérêts des placements qui en sont exonérés) et sur vos plus-values mobilières. Par ailleurs, si vous n'avez pas demandé à être dispensé du prélèvement de 12,8 % précompté à l’encaissement de vos revenus financiers, celui-ci vous sera remboursé cet été, sous forme de crédit d’impôt imputable sur l’impôt sur le revenu de votre foyer fiscal (l’excédent éventuel étant remboursé par le fisc).
Si vous êtes taxé dans la deuxième tranche du barème de l’impôt, au taux de 11 %, renoncer à la flat tax vous permettra de payer moins de 12,8 % d’impôt non seulement sur vos intérêts de placements à revenu fixe, mais aussi sur vos dividendes d’actions, qu’ils soient ou non éligibles à l’abattement de 40 %. Et pour ceux qui ouvrent droit à cet abattement, l’option vous permettra d’être imposé au taux de 6,6 % seulement (11 % x 60 %).
Si vous renoncez à la flat tax et optez pour le barème de l'impôt, vous bénéficierez d'un abattement sur votre plus-value imposable de 50 %, 65 % ou 85 %. Compte tenu de cet abattement, votre taux réel d’imposition pourra être largement inférieur à 12,8 %, y compris si vous êtes imposable dans les tranches hautes du barème de l'impôt (taxées à 3à ou 41 %). Rappelons toutefois que l'option pour le barème de l'impôt est globale : elle vaut pour tous les revenus financiers et les plus-values mobilières encaissées par votre foyer fiscal. Vous n'avez donc intérêt à l'exercer que si elle vous permet de payer globalement moins de 12,8 % d'impôt sur vos revenus et plus-values de 2023.
À noter
Si vous déclarez vos revenus de 2023 par internet et oubliez de cocher la case 2OP alors que vous y avez intérêt, une alerte en fin de déclaration vous proposera de corriger votre déclaration et de cocher cette case. Si la case 2OP est déjà cochée parce que vous l’aviez cochée l’année dernière et que cette option ne vous est plus favorable, pensez à la décocher (ou à cocher la case en dessous pour la déclaration papier). Enfin, pas d'inquiétude si vous avez oublié de cocher la case 2 OP et que vous vous en rendez compte après coup. Vous pourrez adresser une réclamation à votre centre des finances publiques afin d'exercer l'option pour le barème de l'impôt après la réception de votre avis d'imposition 2024. En revanche, si vous avez opté pour le barème de l'impôt que la flat tax est plus avantageuse pour vous, vous ne pourrez pas faire machine arrière et renoncer a postériori à cette option car elle est irrévocable.
Vous avez des enfants à charge qui poursuivent leurs études au collège, au lycée ou dans le supérieur ? En cochant, dans de votre déclaration en ligne ou dans une déclaration papier complémentaire n° 2042 RICI (formulaire qui sert à déclarer les réductions et crédits d’impôt), les cases 7EA à 7EG correspondant à la situation de chacun de vos enfants, vous bénéficierez d'une réduction d'impôt pour frais de scolarité d'un montant de :
À noter : ces montants sont divisés par deux en cas de garde alternée. La case à cocher dans ce cas est alors la 7EB (pour les collégiens), 7ED (pour les lycéens) et 7EG (pour les étudiants).
Si vous rattachez l’un de vos enfants majeurs à votre foyer fiscal, vous devez désormais indiquer son adresse personnelle dans votre déclaration de revenus (page 2) si elle est différente de la vôtre. Cela évitera que le fisc lui réclame une taxe d’habitation pour son logement, traité à tort comme une résidence secondaire, comme cela a été le cas fin 2023..