Vous n'optez pas pour la déduction de vos frais réels

Par principe, les allocations pour frais d'emploi versées par votre employeur sont imposables lorsqu'elles servent à couvrir des frais courants déjà couverts par la déduction forfaitaire de 10 % appliquée sur vos salaires imposables (vos frais de déplacement domicile-lieu de travail ou des frais de repas, par exemple). En revanche, ces allocations sont exonérées d'impôt lorsqu'elles servent à couvrir des frais non courants, tels que des frais de télétravail, et qu'elles sont utilisées conformément à leur objet.

Lorsque ces allocations sont forfaitaires (et non pas versées sur présentation de justificatifs des dépenses supportées), elles sont présumées utilisées conformément à leur objet, et donc exonérées d'impôt, dans la limite d'un certain plafond. Pour les allocations forfaitaires versées en 2021 pour couvrir exclusivement des frais de télétravail, ce plafond est fixé à 2,50 € par journée télétravaillée, dans la limite de 55 € par mois et de 580 € pour l'année. Le Gouvernement reconduit ainsi la mesure d'exonération prise pour faciliter la déclaration des allocations versées en 2020, la crise sanitaire ayant entrainé un développement massif du télétravail.

Si vous avez travaillé à domicile à temps plein pendant 4 mois en 2021, les allocations que vous avez perçues sont donc exonérées à hauteur de 220 € (55 € x 4 mois). En principe, ces allocations ne seront pas prises en compte dans votre salaire prérempli dans votre déclaration de revenus 2021. Il vaut toutefois mieux le vérifier à l'aide de vos bulletins de salaire, afin de corriger le montant indiqué s'il intègre vos allocations exonérées.

Attention, si vous avez perçu des allocations forfaitaires pour frais de télétravail d'un montant supérieur à la limite d'exonération à laquelle vous avez doit, la part excédentaire est en principe imposable et vous devrez l'ajouter à votre salaire dans votre déclaration préremplie. Toutefois, si vous avez utilisé cette part excédentaire pour payer des frais liés au télétravail (et que vous êtes en mesure de le prouver), elle est également exonérée, même si elle dépasse 580 €, et vous n'aurez pas à la déclarer. Ainsi, si vous avez perçu 700 € d'allocations et avez droit à une exonération à hauteur de 400 €, vous devrez déclarer les 300 € restants, sauf si vous les avez effectivement utiliser pour payer des frais liés au télétravail et avez conservé les justificatifs de vos dépenses.

Bon à savoir : Si votre employeur vous a versé des allocations pour frais de télétravail sous forme de remboursements sur présentation de justificatifs, elle sont intégralement exonérées d'impôt, quel que soit leur montant.

Vous optez pour la déduction de vos frais réels

Les allocations forfaitaires pour frais de télétravail que vous a versées votre employeur en 2021 sont exonérées dans les mêmes limites que celles applicables aux autres salariés.

Vous pourrez donc ne pas les déclarer dans votre déclaration de revenus 2021, en contrepartie de quoi vous déduirez uniquement vos frais d'emploi payés en 2021 autres que ceux exposés pour télétravailler. Mais comme les autres salariés, vous devrez déclarer la part de ces allocations qui dépasse la limite d'exonération à laquelle vous avez droit, en contrepartie de quoi vous pourrez déduire vos frais de télétravail justifiés non couverts par la part exonérée de vos allocations. A moins que vous préfériez déclarer la totalité des allocations perçues, afin de pouvoir déduire la totalité de vos frais de télétravail payés en 2021.

Bon à savoir : Les salariés qui optent pour la déduction de leurs frais réels doivent en principe réintégrer dans leur salaire imposable toutes les allocations pour frais d'emploi versées par leur employeur. Ils peuvent toutefois ne pas déclarer celles qui sont destinées à couvrir des frais dont ils ne demandent pas la déduction, s'ils sont en mesure de prouver qu'il les ont utilisées conformément à leur objet. Ainsi, vous pouvez ne pas déclarer du tout vos allocations pour frais de télétravail de 2021 si vous ne déduisez aucuns frais de télétravail. Vous devrez toutefois justifier de l'utilisation conforme de ces allocations en cas de contrôle du fic, faute de quoi il pourra vous redresser.