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Le barème d'imposition 2021
Taux d’imposition par tranche de revenu

Pour une part de quotient familial

Barème progressif de l'impôt applicable aux revenus 2020

Barème progressif de l'impôt applicable aux revenus 2021

Je calcule mon impôt 2021 par tranche avec le barème fiscal

Selon le projet de loi des finances pour 2021, le barème de l'impôt applicable aux revenus de 2021 va être revalorisé dans les mêmes proportions que la hausse prévisible de l'inflation, soit 0,2 %. Le barème de l'impôt applicable aux revenus de 2020 a quant à lui été modifié afin d'intégrer la baisse d'impôt de 5 milliards d'euros promise par le Président de la République.

En 2021, vous aurez à payer le solde de votre impôt sur les revenus de 2020 à l'aide du barème fiscal 2020. Dans le même temps, vous commencerez à payer votre impôt à la source sur les revenus de 2021 .Ces revenus seront soumis ultérieurement au barème fiscal 2021 dont le projet de loi de finances a fixé le détail.

Pour les revenus 2020, le barème progressif a été doublement modifié. D'une part, le taux d'imposition de 14 % a été réduit à 11 %. D'autre part, les seuils de revenus des tranches d'imposition à 30 % et 41 % ont été diminués, passant respectivement de 27 794 € à 25 659 € et de 74 517 € à 73 369 €. Résultat, les contribuables des classes moyennes ont bénéficié d'une baisse d'impôt estimée en moyenne à 300 € sur leurs revenus perçus en 2020. grâce à la refonte du barème fiscal.

Concernant les revenus de 2021, le barème utilisé sera à peine revalorisé par rapport à celui de 2020 :

- la tranche à 0 % s'étend jusqu'à 10 084 € (au lieu de 10 064 € en 2020)

- celle à 11 % ira jusqu'à 25 710 € de revenus (au lieu de 25 659 € précédemment)

- celle à 30 % s'étendra jusqu'à 73 516 € (au lieu de 73 369 € l'an passé)

- celle à 41 % se terminera à 158 122 € (au lieu de 157 806 € en 2020 €)

- et au-delà, c'est la tranche à 45 % qui s'applique, sans limitation supérieure de revenus

Comprendre le barème fiscal et les différents
taux d'imposition

Comment s'applique le barème impôt à vos revenus ?

Le calcul de votre impôt s'effectue pour chaque tranche de revenu composant votre quotient familial.

A chaque tranche est appliqué le taux correspondant du barème impôt. Le taux qui s'applique à la tranche la plus élevée de votre quotient familial est le taux marginal d'imposition.

La somme des montants ainsi obtenue par tranche correspond à l'impôt brut pour une part de quotient familial. Pour obtenir le montant de l'impôt brut de votre foyer fiscal, vous devez multiplier ce montant par votre nombre de parts.

Pour les revenus 2021, les tranches de revenus
sont les suivantes :

  • La tranche de votre quotient familial (revenu imposable divisé par le nombre de parts) de 0 à 10 084 € n'est pas imposée
  • La tranche de 10 085 € à 25710 € est imposée à 11%
  • La tranche de 25 711 € à 73 516 € est imposée à 30%
  • La tranche de 73 517 € à 158 122 € est imposée à 41%
  • La tranche au-delà de 157 806 € est imposée à 45%.

En appliquant le taux d'imposition correspondant à chacune des tranches, vous obtenez le montant d'impôt pour une part de quotient familial.

Vous devez ensuite multiplier ce montant par le nombre de parts de votre foyer fiscal. Vous obtenez ainsi le montant de votre impôt brut.

Après prise en compte éventuelle du plafonnement des effets du quotient familial, de la décote, et de vos réductions et crédits d'impôt, vous obtenez le montant net de l'impôt à payer (ou de la restitution à recevoir du fisc).

Exemples de calcul d'impôt tranche par tranche

Comment lire le barème et déterminer votre taux d'imposition ?

C'est à partir de votre quotient familial que vous déterminez dans quelle tranche d'imposition de revenus vous vous situez au sein du barème progressif de l'impôt sur le revenu et donc le taux marginal d'imposition s'appliquant à vos revenus.

Votre revenu imposable...

  1. Vous additionnez les revenus imposables perçus par les membres de votre foyer dans l'année (salaires, pensions, retraites, rentes, bénéfices professionnels, revenus fonciers, revenus mobiliers...)
  2. Vous déduisez de ces revenus les frais supportés dans l'année pour les percevoir (forfaitairement ou pour leur montant réel)
  3. Vous retranchez ensuite vos charges déductibles(CSG, pensions alimentaires, frais d'accueil d'une personne âgée, épargne retraite...).

Vous obtenez votre revenu imposable

Votre nombre de parts...

  1. Votre situation familiale (célibataire, marié, divorcé...) et les personnes à votre charge (enfants mineurs, majeurs dans certains cas, personnes invalides vivant sous votre toit) déterminent le nombre de parts de votre foyer fiscal.
  2. Votre situation personnelle (âge, invalidité, statut d'ancien combattant, parent isolé) et celle des membres de votre foyer peuvent vous permettre de bénéficier d'une ou plusieurs demi-parts supplémentaires.

Vous obtenez votre nombre de parts

Exemples de calcul du quotient familial


Taux marginal et taux moyen d'imposition ? A ne pas confondre !

Le taux marginal d'imposition

correspond au taux appliqué sur la dernière tranche de revenus, les tranches inférieures étant soumises aux taux inférieurs. 
Il permet d'identifier le taux d'imposition auquel sera soumis tout revenu supplémentaire perçu par votre foyer fiscal jusqu'au seuil de revenu de la tranche suivante.

Le taux moyen d'imposition

s'obtient en divisant le montant de votre impôt à payer (après déduction des crédits et réductions d'impôt) par votre revenu net imposable. 
Le taux moyen d'imposition est inférieur au taux marginal d'imposition. Il vous indique ainsi la proportion que représente votre impôt dans vos revenus.

Comment calculer l'impact d'une hausse de revenus sur votre impôt ?

Si vos revenus augmentent sans faire basculer votre quotient familial dans une tranche de revenus supérieure, votre taux marginal d'imposition est inchangé. 
Vos revenus supplémentaires seront taxés au même taux marginal d'imposition.

Si vos revenus augmentent, et que votre quotient familial bascule dans une tranche de revenus supérieure, seule la partie supérieure des revenus subira le taux d'imposition le plus élevé.

Exemples de calcul d'une hausse d'impôt


Prélèvement à la source : quel est votre taux d'imposition ?

L'impôt sur le revenu est prélevé à la source depuis le 1er janvier 2019. Votre taux de prélèvement à la source a été actualisé en septembre 2020 en fonction de votre déclaration de revenus 2019. Il s'agit du taux de prélèvement à la source de votre foyer fiscal.

Vous pouvez modifier votre taux de prélèvement à la source à tout moment sur Impots.gouv.fr pour tenir compte de l'évolution de votre situation fiscale. Vous pouvez aussi opter pour l'application d'un taux individualisé si vous êtes marié ou pacsé. Par ailleurs, si vous êtes salarié, vous pouvez demander au fisc de ne pas communiquer votre taux de prélèvement à la source à votre employeur. Ce dernier appliquera alors un taux par défaut à votre salaire.

Quel est votre taux du prélèvement à la source ?

Ce qu'il faut savoir sur le prélèvement à la source

Le prélèvement à la source est une nouvelle forme de recouvrement de l'impôt sur le revenu. Mais les modalités de calcul de l'impôt ne sont pas modifiées par cette réforme. Vos revenus perçus une année devront toujours être déclarés au fisc au printemps de l'année suivante (sauf exception pour les foyers dont la situation ne varie pas d'une année à l'autre), afin qu'il leur applique le barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Ainsi en mai-juin 2020, vous avez rempli une déclaration de revenus 2019 et en août-septembre 2020, vous avez reçu votre avis d'imposition 2020 sur les revenus 2019. Vous avez eu alors soit un complément d'impôt à payer (si vous n'aviez pas payé assez d'impôt à la source en 2019), soit une restitution de l'administration fiscale (si vous aviez payé trop d'impôt à la source en 2019).

  • Un impôt à payer sur vos revenus 2019 ?
  • Ou un chèque à encaisser pour vos réductions d’impôt ?
  • Un acompte à percevoir en janvier 2020 pour vos réductions d’impôt ?
  • Un nouveau taux de prélèvement à la source en janvier 2020 ? Et en septembre 2020 ?
Je calcule mon impôt par tranche
avec le barème fiscal