Le barème d'imposition 2023
Taux d’imposition par tranche de revenu
Pour une part de quotient familial
Pour une part de quotient familial
Pour l'impôt dû sur vos revenus de 2022, les tranches du barème progressif de l'impôt sont revalorisées de 5,4 %.
Pour les revenus 2022, le barème progressif applicable (pour une part de quotient familial) est le suivant :
- la tranche à 0 % s'appliquera jusqu'à 10 777 € de revenus
- celle à 11 % entre 10 777 € et 27 478 € de revenus
- celle à 30 % entre 27 478 € et 78 570 € de revenus
- celle à 41 % entre 78 570 € et 168 994 € de revenus
- et au-delà de 168 994 € de revenus, c'est la tranche à 45 % qui s'appliquera
Le calcul de votre impôt s'effectue pour chaque tranche de revenu composant votre quotient familial. A chaque tranche est appliqué le taux correspondant du barème impôt. Le taux qui s'applique à la tranche la plus élevée de votre quotient familial est le taux marginal d'imposition.
La somme des montants ainsi obtenue par tranche correspond à l'impôt brut pour une part de quotient familial. Pour obtenir le montant de l'impôt brut de votre foyer fiscal, vous devez multiplier ce montant par votre nombre de parts.
En appliquant le taux d'imposition correspondant à chacune des tranches, vous obtenez le montant d'impôt pour une part de quotient familial. Vous devez ensuite multiplier ce montant par le nombre de parts de votre foyer fiscal. Vous obtenez ainsi le montant de votre impôt brut.
Après prise en compte éventuelle du plafonnement des effets du quotient familial, de la décote, et de vos réductions et crédits d'impôt, vous obtenez le montant net de l'impôt à payer (ou de la restitution à recevoir du fisc).
Exemples de calcul d'impôt tranche par tranche
C'est à partir de votre quotient familial que vous déterminez dans quelle tranche d'imposition de revenus vous vous situez au sein du barème progressif de l'impôt et donc le taux marginal d'imposition qui s'applique à vos revenus.
Vous obtenez votre revenu imposable
Vous obtenez votre nombre de parts
Exemples de calcul du quotient familial
correspond au taux appliqué sur la dernière tranche de revenus, les tranches inférieures étant soumises aux taux inférieurs. Il permet d'identifier le taux d'imposition auquel sera soumis tout revenu supplémentaire perçu par votre foyer fiscal jusqu'au seuil de revenu de la tranche suivante.
s'obtient en divisant le montant de votre impôt à payer (après déduction des crédits et réductions d'impôt) par votre revenu net imposable.
Le taux moyen d'imposition est inférieur au taux marginal d'imposition. Il vous indique la proportion que représente votre impôt dans vos revenus.
Si vos revenus augmentent sans faire basculer votre quotient familial dans une tranche de revenus supérieure, votre taux marginal d'imposition est inchangé. Vos revenus supplémentaires seront taxés au même taux marginal d'imposition.
Si vos revenus augmentent, et que votre quotient familial bascule dans une tranche de revenus supérieure, seule la partie supérieure des revenus subira le taux d'imposition le plus élevé.
Exemples de calcul d'une hausse d'impôt
L'impôt sur le revenu est prélevé à la source depuis janvier 2019. Votre taux de prélèvement à la source a été actualisé en septembre 2022 en fonction de votre déclaration de revenus 2021. Il s'agit du taux de prélèvement à la source de votre foyer fiscal.
Vous pouvez modifier votre taux de prélèvement à la source à tout moment sur Impots.gouv.fr pour tenir compte de l'évolution de votre situation familiale ou financière. Vous pouvez aussi opter pour l'application d'un taux individualisé si vous êtes marié ou pacsé. Par ailleurs, si vous êtes salarié, vous pouvez demander au fisc de ne pas communiquer votre taux de prélèvement à la source à votre employeur. Ce dernier appliquera alors un taux par défaut à votre salaire.
Quel est votre taux du prélèvement à la source ?
Ce qu'il faut savoir sur le prélèvement à la source
Le prélèvement à la source est une nouvelle forme de recouvrement de l'impôt sur le revenu. Mais les modalités de calcul de l'impôt ne sont pas modifiées par cette réforme. Vos revenus perçus une année doivent toujours être déclarés au fisc au printemps de l'année suivante (sauf exception pour les foyers dont la situation ne varie pas d'une année à l'autre et qui sont éligible à la déclaration tacite), afin qu'il leur applique le barème progressif de l'impôt sur le revenu. Ainsi, entre avril et juin 2023, vous remplirez une déclaration de revenus 2022 et entre juillet et septembre 2023, vous recevrez votre avis d'imposition 2023 sur les revenus 2022. Vous aurez alors soit un complément d'impôt à payer (si vous n'avez pas payé assez d'impôt à la source en 2022), soit un remboursement d'impôt à recevoir de l'administration fiscale (si vous avez payé trop d'impôt à la source en 2022).