L'indemnité kilométrique permet aux salariés de déduire leurs frais de déplacement domicile-travail de leurs revenus, s'ils ont opté pour les frais réels plutôt que pour la déduction forfaitaire de 10 %. Voici le barème qui s'applique en 2020 sur les revenus 2019.
Les salariés qui parcourent des dizaines de kilomètres par jour pour aller travailler ont bien souvent intérêt à déduire de leurs salaires leurs frais de déplacements professionnels en véhicule. Pour voir si cette option est plus intéressante que la déduction forfaitaire de 10 %, il est nécessaire de disposer du barème kilométrique publié chaque année par le fisc. Pour 2020 (frais kilométriques de 2019), les tranches du barème kilométrique "voiture" et du barème kilométrique "deux roues" sont revalorisées de 1 %.
A noter : si vous utilisez le barème kilométrique pour vos frais de déplacement, celui-ci tient compte de tous les frais exposés pour l'usage et l'entretien de votre véhicule, à l'exception des frais de parking, de péage autoroutier et d'intérêts d'emprunt en cas d'achat à crédit du véhicule utilisé. Vous pouvez donc ajouter ces trois dépenses, le cas échéant, mais en calculant la part qui relève de l'usage professionnel de votre véhicule. Autrement dit, vous ne pouvez pas déduire vos frais de péage pour partir en vacances...
Un arrêté du 26 février 2020 (JO du 29) fixe les barèmes d’évaluation forfaitaire du prix de revient kilométrique applicables aux automobiles et aux deux-roues motorisés pour l’imposition des revenus 2019. Ces barèmes peuvent être utilisés par les salariés ayant opté pour la déduction de leurs frais réels et par les titulaires de bénéfices non commerciaux qui relèvent de la déclaration contrôlée.
Attention : depuis plusieurs années déjà le barème kilométrique est plafonné à 7 CV. Si vous utilisez un véhicule plus puissant, vous ne pouvez pas retenir plus de 7 CV dans votre calcul.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5000 km | De 5001 à 20000 km | Au-delà de 20000 km |
| 3 CV et moins | d x 0.456 | (d x 0.273) + 915 | d x 0.318 |
| 4 CV | d x 0.523 | (d x 0.294) + 1147 | d x 0.352 |
| 5 CV | d x 0.548 | (d x 0.308) + 1200 | d x 0.368 |
| 6 CV | d x 0.574 | (d x 0.323) + 1256 | d x 0.386 |
| 7 CV et plus | d x 0.601 | (d x 0.34) + 1301 | d x 0.405 |
d = distance parcourue à titre professionnel en 2019
Le montant à prendre en compte pour la déclaration de vos frais de déplacement tient compte à la fois du nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel dans l'année écoulée et de la puissance du véhicule. Il convient donc de se reporter tout d'abord à la bonne tranche kilométrique (moins de 5000 km, de 5000 à 20 000 km, plus de 20 000 km) puis d'appliquer la formule qui correspond à la puissance réelle de votre véhicule.
Un exemple : en 2019 vous avez parcouru 80 km aller-retour par jour de travail et avez travaillé 226 jours. Vous allez donc déclarer une distance de 18 080 km annuels (80 km X 226 j)
Cette distance vous place d'emblée dans le barème correspondant aux distances parcourues entre 5001 et 20 000 km. Dès lors, il vous reste à appliquer la formule correspondant au nombre de CV de votre véhicule :
pour 3 CV vous obtiendrez 5851 € : (18 080 X 0,273) + 915
pour 4 CV vous obtiendrez 6463 € : (18 080 X 0,294) + 1147
pour 5 CV vous obtiendrez 6769 € : (18 080 X 0,308) + 1200
pour 6 CV vous obtiendrez 7096 € : (18 080 X 0,323) + 1256
pour 7 CV et plus vous obtiendrez 7448 € : (18 080 X 0,34) + 1301
Les 2 roues motorisés disposent d'un barème kilométrique spécifique dépendant de la cylindrée et de la puissance fiscale.
| Jusqu'à 2000 km | De 2001 à 5000 km | Au-delà de 5000 km |
| d x 0.272 | (d x 0.064) + 416 | d x 0.147 |
| Puissance fiscale | Jusqu'à 3000 km | De 3001 à 6000 km | Au-delà de 6000 km |
| 1 ou 2 CV | d x 0.341 | (d x 0.085) + 768 | d x 0.213 |
| 3, 4 ou 5 CV | d x 0.404 | (d x 0.071) + 999 | d x 0.237 |
| Plus de 5 CV | d x 0.523 | (d x 0.068) + 1365 | d x 0.295 |
d = distance parcourue à titre professionnel en 2019
Bon à savoir : Les salariés qui déduisent leurs frais réels sans utiliser les barèmes kilométriques peuvent évaluer les frais de carburant supportés dans le cadre de leurs déplacements professionnels de manière forfaitaire, au moyen de barèmes publiés chaque année par le fisc. Les barèmes applicables pour valoriser les frais de carburant de 2019 ont également été publiés.
Frais de repas, formation, documentation, achat de matériel, location de bureaux, cotisations syndicales... Il existe bien d'autres frais que vous pouvez déduire de vos salaires pour leur montant réel (gardez bien vos justificatifs).
Je calcule mes frais réels avec le barème km et mon impôt 2020