Alors que la saison fiscale a démarré, l'information est enfin tombée : le barème kilométrique ne sera pas revalorisé cette année. C'est donc une troisième année de gel qui attend les contribuables ayant opté pour les frais réels.
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C'était à craindre, c'est désormais confirmé : le barème kilométrique n'est pas revalorisé pour la déclaration des revenus 2025.
Voici donc celui qui est en vigueur depuis 3 saisons fiscales désormais.
Voici à titre informatif le barème km pour une voiture thermique (diesel, essence, GPL) ou hybride, en vigueur pour la déclaration des revenus 2025.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5000 km | De 5001 à 20000 km | Au-delà de 20000 km |
| 3 CV et moins | d x 0.529 | (d x 0.316) + 1065 | d x 0.370 |
| 4 CV | d x 0.606 | (d x 0.340) + 1330 | d x 0.407 |
| 5 CV | d x 0.636 | (d x 0.357) + 1395 | d x 0.427 |
| 6 CV | d x 0.665 | (d x 0.374) + 1457 | d x 0.447 |
| 7 CV et plus | d x 0.697 | (d x 0.394) + 1515 | d x 0.470 |
d = distance parcourue à titre professionnel au cours de l’année
Voici le barème km utilisé cette année pour les voitures électriques.
A savoir : le barème km pour les véhicules électriques est majoré de 20 % par rapport à celui des véhicules thermiques.
d = distance parcourue à titre professionnel au cours de l’année
Voici le barème km spécifique aux motocyclettes (2 ou 3 roues de cylindrée supérieure à 50 cm3).
| Puissance fiscale | Jusqu'à 3000 km | De 3001 à 6000 km | Au-delà de 6000 km |
| 1 ou 2 CV | d x 0.395 | (d x 0.099) + 891 | d x 0.248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d x 0.468 | (d x 0.082) + 1158 | d x 0.275 |
| Plus de 5 CV | d x 0.606 | (d x 0.079) + 1583 | d x 0.343 |
d = distance parcourue à titre professionnel au cours de l’année
Voici le barème kilométrique pour les cyclomoteurs (2 ou 3 roues de petite cylindrée, inférieure ou égale à 50 cm3) en vigueur cette année.
| Jusqu'à 3000 km | De 3001 à 6000 km | Au-delà de 6000 km |
| d x 0.315 | (d x 0.079) + 711 | d x 0.198 |
d = distance parcourue à titre professionnel au cours de l’année
La réponse est simple : tous ceux qui peuvent justifier de dépenses pour aller travailler qui seraient plus importantes que les 10 % d'abattement forfaitaire. Plus précisément, cela vous concerne si vous êtes un "gros rouleur", si vous possédez un véhicule électrique ou si vous percevez un petit salaire mais que vous avez de la route à faire pour aller travailler.
A savoir : ce choix est personnel, autrement dit les couples qui font déclaration commune choisissent de manière individuelle s'ils souhaitent opter pour les frais réels ou conserver l'abattement de 10 %.
Un exemple : vous percevez 30 000 € de revenus imposables en tant que salarié, ce qui vous donne droit à 3000 € d'abattement pour frais professionnels.
Pour aller travailler, vous utilisez votre véhicule personnel pour parcourir les 20 km de trajet entre votre domicile et votre bureau. A l'année, vous avez parcouru 9120 km au titre de vos déplacements domicile-travail (40 km/jour pour 228 jours travaillés dans cet exemple). Après application du barème km, vous pouvez déduire 4322 € de frais professionnels pour ces trajets.
De fait, l'option des frais réels est plus avantageuse pour vous que l'application de l'abattement forfaitaire puisqu'elle vous permet de déduire 4322 € au lieu de 3000 € de vos revenus imposables.
Le barème kilométrique n'inclut pas les frais de péage et de stationnement, vous pouvez donc ajouter ces frais à votre calcul si vous pouvez les justifier. En revanche, il tient compte de tout ce qui est frais d'entretien, de carburant et de dépréciation du véhicule.
Au titre de vos frais professionnels, vous pouvez aussi déduire vos frais de repas, de double résidence ou de formation.