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Certaines dépenses payées en 2021 sont déductibles de vos revenus imposables. Elles vous procureront une économie d’impôt proportionnelle à votre taux marginal d’imposition.
Pension alimentaire, épargne retraite... n'oubliez pas vos charges de 2021
La pension alimentaire versée à un proche
Vous pouvez déduire la pension alimentaire versée en 2021 à votre ex-conjoint pour l’entretien des enfants mineurs communs dont vous n’avez pas la garde. Vous pouvez aussi déduire la pension allouée, en espèces ou en nature, à un enfant majeur ou à un parent dans le besoin, s’il n’est pas rattaché à votre foyer. Le cas échéant, vous pouvez tenir compte des sommes versées à votre ex-conjoint en 2021, à titre de pension ou de prestation compensatoire.
Les sommes versées à vos enfants mineurs, ascendants et ex-conjoint sont déductibles sans limitation si elles sont décidées judiciairement. Le montant déductible est majoré de 25% par le fisc si la décision de justice est antérieure à 2006. Les sommes versées spontanément sont aussi déductibles, mais uniquement dans la mesure où elles répondent aux besoins essentiels de la personne aidée et sont proportionnées à vos ressources.
L'aide versée en 2021 à un enfant majeur est déductible à hauteur de 6 042 €. Seules les dépenses justifiables sont en principe déductibles. Mais s'il a vécu chez vous en 2021, vous pouvez déduire sans justificatif 3 592 € pour la nourriture et le logement.
La prestation compensatoire versée en exécution du jugement de divorce est aussi déductible si elle est liquidée sur une période supérieure à 12 mois. Dans le cas contraire, elle ouvre droit à une réduction d'impôt.
La pension ou la prestation déduite de votre coté est imposée comme une pension de retraite entre les mains de celui qui la reçoit.
L'épargne placée en vue de la retraite
Vous pouvez déduire les sommes que vous avez versées en 2021 sur un Plan d’épargne retraite populaire (Perp), un Plan d'épargne retraite (PER), aux régimes de retraite complémentaire des agents de la fonction publique type Préfon, ou à un régime de retraite supplémentaire auquel vous êtes obligatoirement affilié dans votre entreprise.
Vos versements sont déductibles chaque année, dans la limite de 10 % de vos revenus professionnels (nets de frais) de l’année précédente. La déduction ne peut être inférieure à 10% du plafond annuel de la Sécurité sociale ni excéder 10% de 8 fois ce plafond. Soit, pour 2021, une déduction minimale de 4 114 € et maximale de 32 909 €.
Cette limite est majorée de la fraction de votre plafond de déduction des 3 années précédentes non utilisée. Ainsi, si vous aviez droit de déduire 3 000 € d’épargne retraite en 2018, 2019 et 2020 et n’avez déduit que 2 000 € chaque année, votre plafond de déduction de 2021 est majoré de 3 000 €.
Si vous êtes marié ou pacsé, vous pouvez aussi majorer votre déduction de la fraction non utilisée du plafond de déduction de 2021 de votre conjoint ou partenaire. Cette mutualisation des plafonds de déduction doit être demandée sur votre déclaration.
Les épargnants détenteurs d'un PER peuvent renoncer à la déduction fiscale de leurs versements. En contrepartie, ils bénéficieront d'une fiscalité allégée sur le capital ou la rente versé à la sortie du plan.
Les frais d'accueil d'une personne âgée
Les frais d’accueil que vous supportez si vous hébergez en permanence à votre domicile une personne âgée non rattachée à votre foyer fiscal peuvent être déduits de votre revenu imposable.
La personne accueillie doit être âgée d’au moins 75 ans, et ne pas être un parent ou un grand-parent. Il peut s'agir d'un frère, une sœur, un oncle, une tante, une personne sans lien de parenté avec vous... Son revenu imposable (après déduction des abattements et charges déductibles) ne doit pas dépasser le plafond de ressources fixé pour l’octroi de l’allocation de solidarité aux personnes âgées : 10 881,75 € en 2021 pour une personne seule, 16 893,94 € pour un couple marié.
Tous les frais d’accueil (logement, nourriture…) sont déductibles. Mais la déduction est plafonnée à 3 592 € par personne accueillie en 2021. Cette limite s’applique intégralement, même si l’accueil n’a duré qu’une partie de l’année. La personne hébergée n’a pas à déclarer ces frais, car ils ne constituent pas réellement un revenu.
Si la personne hébergée est titulaire de la carte d’invalidité, vous pouvez choisir de la rattacher à votre foyer fiscal plutôt que de déduire ses frais d’accueil. Si vous hébergez un parent, vous ne pouvez pas déduire les frais supportés pour l’accueillir chez vous. Mais vous pouvez déduire une pension alimentaire s’il est dans le besoin.
Les déficits de l'année et ceux en report
Les déficits liés à vos activités et à vos placements sont reportables sur les revenus de même nature encaissés les années suivantes. Par exception, certains sont déductibles de votre revenu global de la même année.
C'est le cas si vous avez enregistré un déficit professionnel en 2021. S’il est supérieur à votre revenu global, le reliquat sera à déduire de votre revenu global des 6 prochaines années. Si vous êtes bailleur, vous pouvez aussi déduire votre déficit foncier de 2021 à hauteur de 10 700 € (15 300 € en cas de location en Cosse ancien). Le reliquat viendra en déduction de vos revenus fonciers des 10 prochaines années.
Les autres déficits enregistrés en 2021 s’imputeront uniquement sur vos revenus de même nature encaissés au cours des 6 prochaines années (10 pour les moins-values mobilières et les déficits des loueurs en meublé non professionnels). Tel est le cas du déficit constaté dans le cadre d’une activité indépendante exercée à titre non professionnel, des déficits issus de vos placements financiers, de ceux enregistrés en tant que loueur en meublé non professionnel, et de vos moins-values mobilières.
Les moins-values immobilières ne sont pas reportables sur vos plus-values réalisées la même année ou les suivantes, sauf cas particulier d'une vente "en bloc".
CSG déductible
La CSG payée sur vos revenus du patrimoine ou de placements financiers soumis au barème de l'impôt est déductible de vos revenus à hauteur de 6,8 %. Celle payée sur des revenus imposés forfaitairement ou exonérés d'impôt n'est pas déductible.
Les cotisations à la retraite mutualiste du combattant sont déductibles si elles sont destinées à vous constituer une rente qui profitera de la majoration accordée par l’Etat.
Quelle économie d'impôt ?
Les dépenses déductibles doivent être inscrites sur votre déclaration de revenus. L’économie obtenue est d’autant plus importante que vous êtes imposé dans les tranches hautes du barème de l’impôt.
Pour être certain de n'oublier aucune charge déductible, faire le point sur les conditions de déduction et connaître le montant déductible, calculez vos impôts 2022.