Les cotisations versées sur un produit d'épargne retraite type Perp sont déductibles de vos revenus imposables et vous permettent ainsi de réduire vos impôts. Mais la rente servie à la sortie est imposable. Seuls ceux dont les économies à l'entrée sont supérieures aux impôts payés à la sortie ont réellement intérêt à épargner sur ces supports.
La baisse continue des pensions de retraite des régimes obligatoires conduit de plus en plus d'actifs à épargner, à titre individuel et facultatif, sur des produits d'épargne type plan d'épargne retraite populaire, régime Préfon ou contrat Madelin. L'objectif : obtenir un complément de revenus à la retraite, versé sous forme de rente viagère.
Les placements dédiés à la retraite sont surtout conseillé aux contribuables lourdement imposés qui le seront moins une fois en retraite, et qui ont déjà un patrimoine constitué et d'autres placements financiers. Les autres contribuables doivent réfléchir avant de souscrire un tel produit car celui-ci leur imposera de nombreuses contraintes pendant de longues années, pour un gain fiscal réduit voire nul. Faites le point sur les différentes possibilités d'épargner pour votre retraite et sur le placement adapté à votre situation professionnelle, fiscale et patrimoniale avec notre Dossier Spécial sur l'épargne retraite >>
Vous pouvez déduire du revenu brut global de votre foyer les cotisations versées dans l'année sur un Perp ou un produit assimilé (les cotisations Madelin sont déductibles directement de vos bénéfices professionnels). Plus précisément,vous pouvez tenir compte des cotisations suivantes:
Cette déduction vous procure une économie d'impôt d'autant plus importante que vous êtes lourdement imposable. Mais une partie de celle-ci sera effacée une fois que vous serez à la retraite, du fait de l'imposition de la rente qui vous sera alors servie. Aussi ce type de placement convient-il surtout aux contribuables dont le taux marginal d'imposition atteint au moins 30 % et qui verront leurs impôts baisser après la fin de leur carrière. Les autres, en revanche, n'en retireront qu'un avantage fiscal limité.
La rente issue d'un produit d'épargne retraite (les cas de liquidation en capital sont limités) est considéré par le fisc comme une pension de retraite imposable. Elle doit être ajouté aux autres retraites perçues dans l'année sur la déclaration de revenus. Elle est soumise au barème progressif de l'impôt sur le revenu, sous déduction d'un abattement forfaitaire de 10%.
Autrement dit, vous perdrez une fois en retraite une partie des économies d'impôt réalisées pendant la phase d'épargne. C'est la raison pour laquelle ce type de produits est déconseillé aux contribuables faiblement imposables, et à ceux qui ne profiteront pas d'une baisse d'impôts une fois en retraite. D'autant qu'ils imposent de nombreuses contraintes à l'épargnant. En particulier, l'épargne investie est bloquée jusqu'à la retraite et elle est perdue en cas de décès de l'épargnant avant sa retraite. En outre, les produits actuellement commercialisés offrent des rendements faibles.
Pour toutes ces raisons, les contribuables faiblement imposables doivent plutôt souscrire un placement à long terme type assurance vie pour se constituer un capital retraite. Les sommes placées ne génèreront certes aucune économie d'impôt. Mais les revenus perçus à la sortie profiteront d'une fiscalité beaucoup plus avantageuse. Et en cas de coup dur, l'épargnant pourra récupérer sa mise à tout moment, l'épargne investie en assurance vie restant disponible !
Les cotisations Perp et assimilées sont déductibles à hauteur d’une limite annuelle.
Celle-ci est applicable distinctement à chaque membre du foyer mais les membres d'un couple soumis à imposition commune peuvent désormais mutualiser leurs plafonds respectifs de déduction. Les cotisations Madelin, elles, sont déductibles dans des proportions plus généreuses.
Chaque contribuable peut ainsi déduire une somme correspondant à 10 % de ses revenus professionnels de l'année précédente, retenu dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale, avec un minimum pour 2012 de 3 535 € et un maximum de 28 282 €. Le plancher de 3 535 € s’applique à tous les contribuables, même à ceux qui n’ont pas de revenus professionnels, les chômeurs, par exemple.
Cette limite doit être majorée de la part du plafond annuel de déduction dont vous disposiez les trois années précédentes et que vous n’avez pas utilisée ces années-là. Par ailleurs, l'année du retour en France, vous bénéficiez d’un plafond de déduction majoré.
En sens contraire, le plafond de déduction doit être diminué des cotisations (y compris patronales) déduites l'année précédente de vos revenus professionnels, au titre d'un régime de retraite supplémentaire à adhésion obligatoire (vous êtes salarié) ou de certaines cotisations versées sur un contrat Madelin ou Madelin agricole, à un régime facultatif de retraite de la Sécurité sociale ou au régime obligatoire des professions libérales (vous êtes non salarié). Par ailleurs, il doit aussi être réduit des sommes exonérées d'impôt versées par votre employeur (l'abondement) sur le plan d'épargne pour la retraite collectif (Perco) mis en place dans votre entreprise.