Pourquoi devez-vous payer un complément d'impôt en 2023 ?

Cas 1 : parce que votre situation financière s'est améliorée en 2022

L'impôt prélevé à la source sur vos revenus perçus en 2022 a été calculé à un taux établi à partir de votre situation fiscale de 2020 (jusqu'en août) et de 2021 (à partir de septembre). Résultat, si vos revenus ont augmenté en 2022, parce que vous avez retrouvé un emploi ou touché une grosse prime par exemple, vous n'avez probablement pas payé assez d'impôt à la source (car vos revenus étaient plus faibles en 2020 et en 2021).

Votre impôt final, calculé à partir de votre déclaration de revenus 2022 déposée en mai ou juin dernier, risque donc d'être supérieur à l'impôt que vous avez payé à la source. Dans ce cas, le fisc vous réclamera un complément en fin d'année, égal à la différence entre votre impôt final et votre impôt payé à la source.

La somme à vous réclamer sera toutefois diminuée de vos réductions et crédits d'impôt, si vous avez fait des dépenses défiscalisantes en 20212(des dons à une oeuvre, par exemple). Le cas échéant, ces avantages fiscaux vous permettront même d'effacer totalement votre complément d'impôt, voire de bénéficier d'un remboursement d'impôt cet été.

Bon à savoir : Cette année, ce sont 9,6 millions de foyers fiscaux qui vont avoir un complément d'impôt à payer sur leurs revenus de 2022, soit environ un quart des contribuables.

Cas 2 : parce que vous avez supporté moins de charges déductibles en 2022

Si vous avez supporté moins de charges déductibles de vos revenus imposables en 2022 que les années antérieures (frais professionnels, pensions alimentaires, épargne retraite, frais d'accueil d'une personne âgée chez vous, etc.), vous aurez certainement aussi un complément à régler en fin d'année. Car vous avez été imposé à la source à un taux trop faible, calculé à partir de votre situation de 2020 et 2021, années au cours desquelles vos charges étaient plus élevées.

Cas 3 : parce que vous avez démarré une activité indépendante en 2022

Vous devrez également payer un complément d’impôt si vous avez démarré une activité indépendante ou une activité de location en 2022, car les bénéfices ou les loyers tirés de cette nouvelle activité n’ont pas été imposés à la source, le fisc ne les connaissant pas encore. Ils seront imposés intégralement fin 2023, une fois que l’administration fiscale aura connaissance de leur montant imposable (déterminé à partir des montants inscrits dans votre déclaration de revenus 2022).

Cas 4 : parce que votre situation familiale a évolué

Le taux de prélèvement à la source appliqué sur vos revenus de 2022 ayant été calculé sur la base de votre situation fiscale passée, il a tenu compte du nombre de parts de quotient familial que vous aviez en 2020 et en 2021. Dès lors, si vous subissez une baisse de votre quotient familial en 2022, parce que vous avez perdu la garde d'un enfant ou le statut de parent isolé par exemple, vous n'avez certainement pas payé assez d'impôt à la source l'an dernier car votre quotient va baisser cette année, donc vos impôts devraient augmenter. Là encore, le fisc va vous réclamer un complément d'impôt en fin d'année.

Bon à savoir : Le système du quotient familial permet de proportionner l'impôt aux capacités financières de chaque foyer. Pour un même niveau de revenus, vous êtes d'autant plus imposé que votre nombre de parts de quotient est faible.

Un complément à régler en une ou plusieurs fois

Si votre complément d’impôt ne dépasse pas 300 €, vous le payerez en une seule fois en septembre 2023. En principe, il sera prélevé sur votre compte bancaire le 25 septembre 2023. Vous pourrez toutefois, sur option exercée auprès de votre centre des finances publiques au plus tard en août, refuser le prélèvement et opter pour un autre moyen de paiement. Vous pourrez alors régler ce que vous devez en espèces ou par carte bancaire au guichet de votre service des impôts ou chez un buraliste agréé par les services fiscaux (liste sur impots.gouv.fr, rubrique « paiement de proximité »). Vous pourrez aussi payer par chèque ou virement, au moyen du titre interbancaire de paiement (TIP) inclus dans votre avis d’imposition, ou d’un mandat cash acquitté dans un bureau de poste. Mais vous devrez alors payer votre dette avant la date limite inscrite sur votre avis d'imposition 2023, soit le 15 septembre.

Si votre complément d’impôt dépasse 300 €, vous supporterez normalement quatre prélèvements d’égal montant sur votre compte bancaire, les 25 septembre, 26 octobre, 27 novembre et 27 décembre 2023. Cet étalement est destiné à faciliter le paiement de votre solde d’impôt, car vous devrez également payer l’impôt à la source sur vos revenus perçus fin 2023. Vous pourrez toutefois renoncer à cet étalement et demander à votre centre des finances publiques de prélever votre solde en une seule fois, en lui adressant une réclamation avant la date limite de paiement de votre échéance de septembre.

Attention. Au-delà de 300 € de complément d'impôt, si vous réglez votre dette par un autre moyen de paiement que par prélèvement, vous subirez une majoration de 0,2% de vos impôts, au minimum égale à 15 €.