Le calcul de vos impôts

Pour calculer vos impôts, le fisc procède par étapes. Il commence par diviser votre revenu imposable par votre nombre de parts de quotient familial (1 part si vous êtes célibataire, 2 si vous êtes mariés, etc.). Il applique ensuite le barème progressif de l'impôt pour déterminer votre impôt pour une part. Puis il multiplie l'impôt obtenu par votre nombre de parts de quotient familial pour déterminer l'impôt dû par votre foyer fiscal.

En pratique, il applique les différents taux d'imposition du barème fiscal (0%, 11%, 30%, 41% et 45%) aux différentes tranches de votre revenu imposable (retenu pour une part de quotient). Ainsi, la tranche qui n'excède pas 10 225 € n'est pas imposable, celle comprise entre 10 225 € et 26 070 € est imposée à 11%, et ainsi de suite jusqu'au taux maximal de 45% pour la tranche de revenus qui dépasse 160 336 €.

Le taux qui s'applique à la tranche de votre revenu imposable (pour une part) la plus élevée est le taux marginal d'imposition (TMI) de votre foyer fiscal. Par exemple, si vous êtes célibataire (1 part) et déclarez 20 000 € de revenus imposables pour 2021, votre TMI est égal à 11%. C'est le taux du barème de l'impôt correspondant à la tranche la plus élevée de votre revenu imposable, comprise entre 10 225 € et 26 070 €.

Comprendre le barème et les taux d'imposition

Vos revenus ont augmenté en 2021

En cas d'augmentation de vos revenus imposables en 2021, la fraction supplémentaire va être soumise à votre taux marginal d'imposition. Ce dernier vous permet donc de savoir quel pourcentage de votre augmentation il vous restera effectivement après impôt. Mais attention, en cas de hausse importante de revenus, vous êtes susceptible de changer de tranche d'imposition et d'être soumis à un TMI plus élevé que celui de l'année dernière.

Exemple : hausse de revenus sans changement de TMI

  • Vous êtes célibataire et votre salaire est passé de de 24 000 € à 26 000 € en 2021. Votre salaire net imposable (après déduction des 10% pour frais) passe donc de 21 600 € à 23 400 €. 
  • Malgré cette augmentation, la fraction la plus élevée de vos revenus reste dans la même tranche d'imposition, comprise entre 10 225 € et 26 070 €.
  • Votre taux marginal d'imposition reste donc fixé à 11%.
  • Votre augmentation de salaire (2 000 € - 10% = 1 800 €) est donc imposable à 11%. Vous allez donc subir une hausse d'impôt de 198 €.

Exemple : hausse de revenus avec changement de TMI

  • Vous êtes célibataire et votre salaire est passé de 75 000 € à 90 000 € en 2021. Votre salaire net imposable passe donc de 67 500 € à 81 000 €. 
  • La fraction la plus élevée de vos revenus passe dans la tranche supérieure d'imposition, comprise entre 74 545 € et 160 336 €.
  • Votre taux marginal d'imposition, fixé à 30 % l'année dernière, va donc passer à 41% cette année.
  • Votre augmentation de salaire (15 000 € - 10 % = 13 500 €) reste imposable à 30% sur la fraction qui ne dépasse pas 74 545 € (soit 7 045 € sur les 13 500 €), et à 41% au-delà (soit 6 455 €). Vous allez donc subir une hausse d'impôt de 4 861 € : 2 214 € pour la part de votre augmentation de salaire imposée à 30 % et 2 647 € pour celle taxée à 41%.

Taux marginal, taux moyen et taux d'impôt à la source

Votre TMI est différent de votre taux moyen d'imposition. Ce dernier est obtenu en divisant l'impôt qui vous est réclamé par le revenu net imposable de votre foyer. Il correspond donc à la part de vos revenus consacrée au paiement de vos impôts. Il est nécessairement inférieur à votre TMI.

Votre TMI est également différent de votre taux de prélèvement à la source. Ce dernier est obtenu en comparant vos revenus soumis à l'impôt à la source à l'impôt brut correspondant, c'est-à-dire l'impôt dû avant déduction de vos réductions et crédits d'impôt. Il est également nécessairement inférieur à votre TMI.