Un enfant marié ou pacsé forme son propre foyer fiscal et doit remplir une déclaration commune avec son conjoint. Si un époux ou partenaire a moins de 21 ans, ou moins de 25 ans et poursuit ses études, le couple peut demander le rattachement au foyer des parents de l'un d'eux.
Le jeune couple forme son propre foyer fiscal. Il doit remplir une déclaration commune et y inscrire les revenus perçus par chacun. Il bénéficie de deux parts de quotient familial, plus s'il a des enfants à charge ou si un membre du foyer est invalide.
Les parents du couple perdent la majoration de quotient à laquelle leur donnait droit leur enfant lorsqu'il faisait partie de leur foyer. Ils perdent aussi les avantages auxquels un enfant à charge donne droit comme les réductions d'impôt.
Si le couple est dans l'incapacité de subvenir à ses besoins essentiels, les parents de l'un et de l'autre peuvent leur verser une pension alimentaire et la déduire de leurs revenus respectifs (à hauteur de 6674 € maximum pour 2023). Si les parents sont séparés, chacun peut déduire de son coté la pension versée au couple. Ce dernier doit ajouter les pensions reçues des parents à ses autres revenus imposables (elles sont imposables comme des pensions de retraite).
Si seuls les parents d'un membre du couple participent à son entretien, la pension alimentaire versée est déductible à hauteur du double de la limite ordinaire (soit 13 348 € pour 2023). Les parents bénéficiaires doivent indiquer sur leur déclaration les nom et adresse des parents qui n'aident pas le jeune ménage.
En revanche, les limites de déduction de la pension alimentaire versée à un enfant marié ou pacsé restent les mêmes s'il a lui-même des enfants.
Le jeune couple peut demander le rattachement au foyer des parents de l'un d'eux, dans les mêmes conditions que les enfants majeurs célibataires : l'un d'eux doit avoir moins de 21 ans, ou moins de 25 ans et doit poursuivre ses études.
Le couple choisit le foyer des parents auquel il souhaite être rattaché. Celui-ci peut changer d'une année à l'autre. Peu importe que le couple vive sous leur toit. Mais ce sont ses deux membres qui doivent être rattachés au même foyer parental. Chacun ne peut pas être rattaché à ses parents.
Les parents qui rattachent le couple bénéficient d'un abattement sur leurs revenus imposables, pas d'une majoration de leur quotient familial. Pour l'imposition des revenus 2023, cet abattement est égal à 13 348 € pour le couple, plus 6674 € pour chacun des enfants du jeune ménage. Soit, par exemple, un abattement de 26 696 € en cas de rattachement d'un couple ayant deux enfants mineurs.
Les parents qui rattachent le couple doivent ajouter les revenus de ce dernier aux leurs. Le cas échéant, ils doivent déclarer la pension alimentaire versée au couple par les autres parents, dans la limite de la fraction déduite par ces derniers. En contrepartie, ils bénéficient des avantages fiscaux liés aux enfants à charge.
Les parents ont intérêt à rattacher à leur foyer fiscal leur enfant marié ou pacsé chaque fois que les revenus du jeune couple sont inférieurs à l'abattement auquel il donne droit.
Depuis 2011, les couples qui se marient ou se pacsent n'ont qu'une seule déclaration de revenus à remplir cette année-là, et plus deux comme antérieurement.
Le couple peut remplir une déclaration commune pour l'année entière, intégrant les revenus de chacun. Chacun peut aussi décider de rester imposable individuellement et déclarer personnellement ses revenus, comme avant le mariage ou le pacs, là encore pour toute l'année.
Dans le premier cas, le couple peut demander son rattachement au foyer de l'un ou l'autre de ses parents, dans les conditions évoquées ci-dessus. Dans le second cas, chacun des jeunes conjoints ou partenaires peut demander à être rattaché au foyer de ses parents.
L'année suivant l'union, le couple doit remplir une déclaration commune pour l'année entière ou demander son rattachement au foyer fiscal des parents de l'un d'eux.