Certaines dépenses liées au vieillissement ou à la dépendance sont assorties d’un avantage fiscal. Selon le cas, il s’agit d’un crédit d’impôt ouvert à tous les seniors, même à ceux qui ne sont pas imposables, ou d’une réduction d’impôt réservée aux seuls foyers imposables.
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L’emploi d’une aide-ménagère ou d’un garde-malade à domicile vous ouvre droit au crédit d’impôt pour emploi d’un salarié à domicile de 50 %. Sous conditions, vous pouvez aussi en bénéficier pour certaines prestations rendues hors de chez vous (accompagnement dans vos déplacements, portage des repas, prestations de télésurveillance...). Vos dépenses vont être retenues dans la limite d’un plafond majoré à 20 000 € si un membre de votre foyer est titulaire de la carte mobilité inclusion « invalidité ».
Sachez que vos enfants peuvent bénéficier du crédit d’impôt à votre place si ce sont eux qui ont réglé vos frais d’emploi à domicile, dès lors que vous remplissez les conditions d’octroi de l’Allocation Personnalisée d’Autonomie (APA). Ils ajouteront les dépenses payées pour votre compte aux leurs. Mais, dans ce cas, ils ne peuvent déduire aucune pension alimentaire de leurs revenus s’ils vous ont versé d’autres aides pour financer vos besoins essentiels. Ils doivent choisir entre le crédit d’impôt et la déduction d’une pension. Cette dernière solution est préférable s’ils ont pris en charge d’autres frais que votre aide-ménagère, en particulier s’ils sont fortement imposés.
Si vous avez séjourné dans une maison de retraite, un Ehpad ou un établissement de soins de longue durée en 2025, vous avez droit à une réduction d’impôt. Elle est égale à 25 % des frais payés pour votre dépendance et/ou votre hébergement (hors dépenses de soins) retenus à hauteur de 10 000 € par personne (quelle que soit la durée du séjour). Votre conjoint ou partenaire de pacs y a aussi droit s’il vous a accompagné, même s’il n’a supporté que des frais d’hébergement. Vous devez déduire les aides reçues (allocation personnalisée d'autonomie, allocation logement, aide sociale départementale) de vos dépenses.
Inscrivez vos frais d’accueil en établissement pour personnes dépendantes dans la déclaration complémentaire n° 2042 RICI, case 7CD ou 7CE. Si votre réduction d’impôt excède vos impôts, le fisc ne vous remboursera pas la différence.
Si vous vivez en permanence chez un tiers autre qu’un enfant ou un parent (un ami ou votre frère, par exemple), si vous aviez plus de 75 ans le 31 décembre 2025, et si votre revenu imposable de 2025 ne dépasse pas 12 411 €, la personne qui vous héberge peut en retirer un avantage fiscal. Dans ce cas, les frais supportés en 2025 pour vous accueillir (logement, nourriture) sont déductibles de son revenu global imposable dans la limite de 4 075 €. Si vous êtes titulaire de la carte mobilité inclusion « invalidité », il peut renoncer à cette déduction et vous rattacher à son foyer fiscal. Il obtiendra une majoration de quotient familial égale à 1 part entière, voire plus, qui lui procurera plusieurs milliers d’euros de baisse d’impôts.
C'est la personne qui vous héberge qui doit en réalité inscrire les frais supportés pour vous accueillir dans sa déclaration complémentaire n° 2042 C, case 6EU, et préciser le nombre de personnes accueillies case 6EV. S’il vous rattache à son foyer fiscal, il doit remplir le cadre C « Personnes à charge » de sa déclaration n° 2042.
L’installation d’équipements d’adaptation à la perte d’autonomie ou au handicap dans votre résidence principale vous ouvre droit à un crédit d’impôt de 25 % de vos dépenses, plafonnées à 5 000 € si vous êtes seul(e), 10 000 € si vous êtes marié ou pacsé, plus 400 € par personne à charge. Mais vous n’y avez droit que si un membre de votre foyer fiscal est handicapé ou dépendant, si vos revenus de 2023 ou de 2024 respectent certaines limites, et si vous n’avez pas déjà épuisé votre plafond de dépenses entre 2021 et 2024.
Inscrivez vos dépenses d’équipements dans la déclaration complémentaire n° 2042 RICI, case 7WI. Si votre crédit d’impôt excède vos impôts, le fisc vous remboursera la différence cet été.