Vos impôts vont augmenter si vous faites de la location meublée, avec la hausse de la CSG. La punition sera double si vous n’avez pas anticipé le durcissement du régime « micro-BIC ». Si vous louez vide, bonne nouvelle, vos loyers ne sont pas impactés par ces réformes.
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Parents, salariés, seniors, bailleurs : check-list des cases à vérifier selon votre situation
Deux réformes sont susceptibles d’augmenter vos impôts cette année : la hausse de la CSG et le durcissement du régime d’imposition micro-BIC. La première vous concerne si, comme la majorité des loueurs de meublés, vous êtes loueur non professionnel. Le montant imposable de vos loyers de 2025 va supporter 18,6 % de prélèvements sociaux contre 17,2 % auparavant, quel que soit votre régime d’imposition. Vous n’échapperez à cette hausse que si vous déclarez un déficit cette année. La deuxième réforme vous concerne si vous faites de la location meublée saisonnière, et si vos recettes brutes annuelles ne dépassent pas 15 000 € (meublés de tourisme non classés) ou 77 700 € (meublés classés ou chambres d’hôtes). Vous allez bénéficier d’un abattement pour charges de 30 % ou de 50 % sur vos loyers de 2025 contre 50 % ou 71 % auparavant, et être imposé sur 20 % ou 21 % de recettes en plus. Si vous faites de la location meublée touristique à titre non professionnel et relevez du micro-BIC, vous allez subir à la fois une hausse d’impôt et de prélèvements sociaux.
À FAIRE : si vous êtes loueur non professionnel, remplissez le cadre « Revenus des locations meublées non professionnelles » de la déclaration complémentaire n° 2042 C-PRO. Si vous êtes loueur professionnel, remplissez le cadre « Revenus industriels et commerciaux professionnels ». Les cases à renseigner diffèrent selon votre régime d’imposition : micro-BIC ou réel BIC. Dans ce dernier cas, vous devez aussi remplir une déclaration de résultat n° 2031-SD pour calculer le bénéfice ou le déficit à reporter dans la 2042 C-PRO.
Les réformes ci-dessus ne vous concernent pas, vos loyers de 2025 vont être imposés dans les mêmes conditions que ceux des années précédentes. Vous relevez du régime microfoncier si votre foyer n’a pas perçu plus de 15 000 € de recettes brutes en 2025, le fisc appliquera un abattement de 30 % sur leur montant déclaré. Vous payerez des impôts et 17,2 % de prélèvements sociaux sur les 70 % restants. Au-delà de 15 000 €, vous relevez du régime réel des revenus fonciers et vous devez calculer vous-même votre bénéfice imposable. En cas de déficit foncier, une partie est imputable sur vos autres revenus imposables de 2025 et le reste sera reportable sur vos revenus fonciers des dix prochaines années. Vous pouvez opter pour le régime réel des revenus fonciers si vous relevez du microfoncier, afin de déduire les charges que vous avez supportées dans l’année. Un choix intéressant uniquement si ces dernières excèdent 30 % de vos loyers.
À FAIRE : si vous êtes soumis au régime microfoncier, inscrivez vos loyers bruts de 2025 dans votre déclaration n° 2042, rubrique 4 « Revenus fonciers », case 4BE. Si vous êtes soumis au régime réel ou souhaitez opter pour son application, remplissez une déclaration de revenus fonciers n° 2044 et reportez le résultat obtenu dans votre déclaration n° 2042, case 4BA (bénéfice) ou cases 4BB et 4BC (déficit). Quel que soit votre régime d’imposition, indiquez aussi vos déficits antérieurs en report case 4BD. Et si vous n’encaissez plus de loyers en 2026, cochez la case 4BN, afin de ne plus être soumis au prélèvement à la source à partir de septembre.
Si vous avez réalisé un investissement locatif dans le cadre du dispositif Pinel, Denormandie, Loc’Avantages ou Malraux, vos loyers sont également imposables en tant que revenus fonciers. Vous pouvez bénéficier du régime microfoncier jusqu’à 15 000 € de recettes brutes annuelles (toutes locations confondues), sauf si vous louez en Loc’Avantages. Dans le cas contraire, ou sur option, vous êtes soumis au régime réel des revenus fonciers. Si vous optez pour l’un de ces dispositifs cette année, au titre d’un investissement réalisé ou achevé en 2025, vous devez joindre un engagement de location à votre déclaration de revenus. Vous devez par ailleurs remplir une déclaration complémentaire n° 2042 RICI pour permettre au fisc de calculer la réduction d’impôt à vous accorder cette année. Attention, si vous avez réalisé un investissement locatif dans une résidence-services avant 2023 et opté pour le dispositif Censi-Bouvard, vos loyers sont imposables en tant que loyers de meublés (régime micro-BIC ou réel BIC selon leur montant annuel), pas comme revenus fonciers.
À FAIRE : déclarez vos loyers Pinel, Denormandie, Loc’Avantages ou Malraux dans votre déclaration n°2042 (microfoncier) ou dans une déclaration de revenus fonciers n°2044 (régime réel des revenus fonciers), et vos loyers Censi-Bouvard dans une déclaration complémentaire n°2042 C-PRO (micro-BIC) ou dans une déclaration de résultat n°2031-SD (régime réel des BIC). Inscrivez par ailleurs la base de calcul de votre réduction d’impôt (votre prix d’acquisition, le montant de vos travaux ou de vos loyers de 2025, selon le dispositif choisi) dans une déclaration complémentaire n° 2042 RICI. Joignez le formulaire d’engagement n° 2044 EB si vous optez pour Pinel ou Denormandie cette année, une copie de la convention conclue avec l’Anah en cas d’option pour Loc’Avantages, ou un engagement de location modèle « BOI-LETTRE-000201 » en cas d’option pour Malraux, ainsi que toutes les pièces justificatives demandées.
Avoir des enfants permet de faire fondre vos impôts à plus d’un titre, qu’ils soient mineurs ou majeurs. Tour d’horizon des cases à cocher ou à remplir pour profiter des avantages accordés aux familles.
Déduire vos frais d’emploi réels peut-être une solution efficace pour alléger vos impôts. Pensez aussi à vérifier que votre salaire prérempli n’intègre pas des rémunérations exonérées, et à opter pour le système du quotient pour vos indemnités imposables.
Certaines dépenses liées au vieillissement ou à la dépendance sont assorties d’un avantage fiscal. Selon le cas, il s’agit d’un crédit d’impôt ouvert à tous les seniors, même à ceux qui ne sont pas imposables, ou d’une réduction d’impôt réservée aux seuls foyers imposables.
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Location de courte ou de longue durée, logement nu ou meublé, dispositifs Denormandie, Pinel ou encore Malraux, plusieurs options pour déclarer vos revenus issus de la location peuvent s'offrir à vous.