Déduire vos frais d’emploi réels peut-être une solution efficace pour alléger vos impôts. Pensez aussi à vérifier que votre salaire prérempli n’intègre pas des rémunérations exonérées, et à opter pour le système du quotient pour vos indemnités imposables.
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Vos salaires déclarés de 2025 vont bénéficier d’une déduction forfaitaire de 10 %, égale au minimum à 509 € et plafonnée à 14 555 €. Si les frais que vous avez supportés dans le cadre de votre emploi ont dépassé ce forfait de 10 %, vous pouvez opter pour la déduction de leur montant réel. Vous réduirez davantage votre base d’imposition, et vous payerez donc moins d’impôts. Tous les frais supportés pour percevoir ou conserver vos salaires sont déductibles, dès lors que vous pouvez les justifier. Pour vos frais de déplacement professionnels en véhicule, vous pouvez utiliser les barèmes kilométriques publiés par le fisc en début d’année. Attention, si vous avez perçu des allocations ou des indemnités pour frais d’emploi de votre employeur, vous devez réintégrer dans vos salaires imposables celles destinées à couvrir des frais dont vous demandez la déduction.
Vos salaires imposables de 2025 et ceux de votre conjoint ou partenaire de pacs dont le fisc a connaissance sont préremplis dans votre déclaration n°2042. Vous devez ajouter ceux perçus par les autres membres de votre foyer. Consultez le « net fiscal ou net imposable » inscrit en bas de vos bulletins de paye de décembre 2025 pour vérifier les montants préremplis et savoir quels montants déclarer.
Certaines rémunérations exonérées d’impôt (heures supplémentaires, prime de partage de la valeur, pourboires) sont aussi préremplies, et vous ne devez pas les supprimer, car le fisc en tiendra compte pour calculer le revenu fiscal de référence de votre foyer fiscal.
En revanche, si vous rattachez un enfant majeur étudiant ou en apprentissage à votre foyer, ses rémunérations seront aussi préremplies dans votre déclaration en ligne, et vous devez cette fois supprimer leur fraction exonérée d’impôt :
Les indemnités de rupture du contrat de travail sont, pour la plupart, exonérées d’impôt dans la limite d’un plafond (voir le tableau ci-dessous). Si vous en avez perçues pour un montant supérieur en 2025, leur fraction imposable est éligible au système du quotient. Vous avez tout intérêt à en profiter car il atténuera votre imposition. Dans ce cas, seul le quart de vos indemnités imposables sera ajouté à vos autres revenus. Le fisc calculera ensuite l’impôt à payer sur ce quart et il multipliera son montant par quatre pour déterminer l’impôt total dû sur vos indemnités. Cette solution permettra de taxer vos indemnités moins fortement que si elles sont soumises en totalité au barème progressif de l’impôt.
Les cotisations versées en 2025 à une organisation syndicale représentative des travailleurs sont déductibles sans limite si vous optez pour la déduction de vos frais d’emploi réels. Dans le cas contraire, elles vous ouvrent droit à un crédit d’impôt égal à 66 % de leur montant, retenus dans la limite de 1 % du montant brut annuel de vos salaires. Vous pouvez aussi bénéficier de ce crédit d’impôt si vous êtes au chômage ou à la retraite et que vous continuez à adhérer à un syndicat. Si vous êtes militaire, vous y avez droit pour les cotisations versées aux associations professionnelles nationales de militaires.
Si votre crédit d’impôt excède vos impôts, le fisc vous remboursera la différence cet été.