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Déclaration de revenus : je consulte les cases à vérifier selon mon profil

Les cases qui concernent vos enfants mineurs

Vos enfants mineurs au 1er janvier 2025 font partie de votre foyer fiscal pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Ils majorent votre quotient familial, et certaines dépenses supportées pour leur compte donnent droit à des baisses d’impôt.

Majoration de quotient liée à vos enfants mineurs

Vos enfants mineurs vous ouvrent droit à des quarts ou des demi-parts de quotient familial supplémentaires, variables selon leur place dans la fratrie, leur état de santé (valide ou handicapé), leur mode de garde (exclusive ou alternée), et votre situation conjugale (seul(e) ou en couple). Ces majorations de quotient vont vous procurer des baisses d’impôt plafonnées à 1 807 € par demi-part cette année, davantage si vous êtes un « parent isolé » ou si l’un d’e vos enfants est titulaire de la carte mobilité inclusion « invalidité ». 

Ce que vous devez vérifier dans votre déclaration de revenus concernant vos enfants à charge :

  1. contrôlez le cadre C « Personnes à charge » de votre déclaration n°2042, vos enfants mineurs y sont inscrits ;
  2. ajoutez le petit dernier en cas de naissance en 2025 (sauf si vous l’avez déjà déclarée au fisc) ;
  3. supprimez celui devenu majeur dans l’année si vous voulez déduire une pension alimentaire pour son compte (voir plus loin « vos enfants majeurs ») ;
  4. cochez la case T située dans le cadre B « Parent isolé », si vous vivez et élevez seule(e) vos enfants mineurs, afin de bénéficier d’une demi-part supplémentaire de quotient.

Frais de garde

Les frais payés en 2025 pour faire garder vos enfants à charge de moins de 6 ans au 1er janvier 2025 (nés à compter de 2019) hors de votre domicile (crèche, assistante maternelle) vous ouvrent droit à un crédit d’impôt de 50 %, dans la limite de 3 500 € par enfant (la moitié pour ceux en garde alternée). Ce plafond s’applique même s’il a eu 6 ans en 2025 ou si vous ne l’avez fait garder qu’une partie de l’année. Les frais de cantine n’ouvrent pas droit au bonus, et vous devez soustraire les aides reçues (complément de libre choix du mode de garde, Cesu préfinancé).

Les frais payés pour faire garder vos enfants à charge de plus de 6 ans chez vous (baby-sitter) vous ouvrent droit au crédit d’impôt pour emploi d’un salarié à domicile, de même que les frais payés pour leur donner des cours de soutien scolaire à domicile (quel que soit leur âge). Il est égal à 50 % de vos dépenses de 2025, retenues dans la limite de 12 000 € à 20 000 €.

Ce que vous devez vérifier dans votre déclaration de revenus concernant les frais de garde :

  • pour vos frais de garde hors domicile : inscrivez vos frais dans la déclaration n° 2042 RICI, cases 7GA à 7GG ;
  • pour vos frais d’emploi à domicile : renseignez-les dans la déclaration n° 2042, case 7DB ; déclarez le cas échéant les aides reçues dans la case 7DR ; et cochez la case 7DQ ou 7DG si nécessaire. Reportez aussi vos frais d’emploi à domicile dans la déclaration n° 2042-RICI, cases BDA à BEA selon la nature des prestations, et indiquez l’identité du salarié ou de l’organisme rémunéré. Si votre crédit d’impôt excède vos impôts, le fisc vous remboursera la différence cet été.

Frais de scolarité

Vos enfants mineurs à charge qui étaient scolarisés au 31 décembre 2025 vous ouvrent droit à une réduction d’impôt forfaitaire.

Elle est égale à :

  • 61 euros par enfant inscrit au collège ;
  • 153 euros par enfant au lycée ;
  • 183 euros par enfant dans l’enseignement supérieur.

A savoir :

  • son montant est divisé par deux pour les mineurs en garde alternée ;
  • et vous n’y avez pas droit pour un enfant rémunéré dans le cadre de ses études (en apprentissage, par exemple).

Ce que vous devez vérifier dans votre déclaration de revenus concernant les frais de scolarité :

Inscrivez votre nombre d’enfants scolarisés dans une déclaration complémentaire n° 2042 RICI, cases 7EA à 7EG. Inutile de joindre leur certificat de scolarité. Si votre réduction d’impôt excède vos impôts, le fisc ne vous remboursera pas la différence.

Pension alimentaire pour un enfant mineur

Les frais supportés en 2025 pour le compte d’un enfant mineur qui n’est pas compté à votre charge sur le plan fiscal – enfant à la charge exclusive de l’autre parent – sont déductibles de votre revenu global imposable, en tant que pension alimentaire. La pension fixée en justice est déductible sans limite, ses revalorisations périodiques également.

La pension versée volontairement, en cas de séparation de fait, de concubinage ou en l’absence d’union, est aussi déductible intégralement dès lors qu’elle est destinée à couvrir les besoins d’entretien et d’éducation de vos enfants mineurs, et qu’elle est proportionnée à vos ressources.

Ce que vous devez vérifier dans votre déclaration de revenus concernant la pension alimentaire :

  • pour le parent qui verse la pension alimentaire : inscrivez le montant dans la déclaration n° 2042, case 6GU. Précisez aussi le nom et l’adresse du parent bénéficiaire. Vous obtiendrez une baisse d’impôt proportionnelle à votre taux marginal d’imposition (taux le plus élevé du barème auquel vous êtes soumis).
  • pour le parent bénéficiaire : le montant de la pension doit être mentionné dans la déclaration n° 2042, case 1AO à 1DO. Elle sera imposée comme une pension de retraite.

Les cases qui concernent vos enfants majeurs

Vos enfants majeurs au 1er janvier 2025 forment leur propre foyer fiscal pour le calcul de l’impôt sur le revenu, et ils doivent remplir une déclaration de revenus personnelle. Sous conditions, vous pouvez les rattacher à votre foyer fiscal ou déduire la pension alimentaire que vous leur versez. Le choix « gagnant » dépend de plusieurs paramètres.

Enfant majeur rattaché à votre foyer fiscal

Vous pouvez rattacher un enfant majeur à votre foyer fiscal si, au 1er janvier 2025, il avait moins de 21 ans, ou moins de 25 ans et qu’il était étudiant. Vous obtiendrez une majoration de votre quotient familial comparable à celle obtenue pour vos enfants mineurs à charge. Vous aurez aussi droit à la réduction d’impôt pour frais de scolarité s’il est inscrit dans l’enseignement supérieur, et à une majoration de votre plafond de dépenses pour le calcul du crédit d’impôt pour emploi à domicile. Mais vous devez déclarer ses revenus imposables de 2025 avec les vôtres, et vous devrez payer le supplément d’impôt correspondant en fin d’année. Le rattachement d’un enfant majeur est donc intéressant uniquement s’il vous permet de payer moins d’impôts qu’en formant deux foyers distincts.

Ce que vous devez vérifier dans votre déclaration de revenus concernant le rattachement d'un enfant majeur :

  • remplissez le cadre D « Rattachement d’enfants majeurs ou mariés » de votre déclaration n° 2042 ;
  • précisez le nom et la date de naissance de l’enfant rattaché ;
  • précisez aussi son adresse personnelle s’il ne vit pas chez vous. A défaut, vous risquez de recevoir un avis de taxe d’habitation sur les résidences secondaires en fin d’année (que vous devrez contester !).
  • remplissez aussi les cases 7EA à 7EG de la déclaration n° 2042-RICI pour bénéficier de la réduction pour frais de scolarité.

Enfant majeur bénéficiant d'une pension alimentaire

Si votre enfant majeur n’a pas les moyens de subvenir à ses besoins et que vous lui venez en aide financièrement, vous pouvez déduire cette aide de votre revenu global imposable de 2025, en tant que pension alimentaire, dans la limite de 6 855 €. Une limite à proratiser si son état de besoin n’a duré qu’une partie de l’année. Cette déduction n’est toutefois possible que si vous ne le rattachez pas à votre foyer. La solution à privilégier dépend de votre taux d’imposition, de l’aide que vous lui avez versée, de ses revenus imposables et de sa place dans la fratrie. A partir de 30 % de taux marginal d’imposition, la déduction de la pension alimentaire est a priori plus avantageuse, car vous obtiendrez une baisse d’impôt maximale de 2 057 € (6 855 € x 30 %), 2 811 € (6 855 € x 41 %) ou 3 085 € (6 855 € x 45 %).

Ce que vous devez vérifier dans votre déclaration de revenus concernant le versement d'une pension alimentaire à un enfant majeur :

  • inscrivez la pension alimentaire versée à votre enfant majeur non rattaché dans la déclaration n° 2042, cases 6EL ou 6EM ; précisez aussi son nom et son adresse.
  • l’enfant bénéficiaire doit déclarer de son côté la pension déduite du vôtre, case 1AO à 1DO de sa déclaration n° 2042. Il restera en principe non imposable car il a peu de revenus personnels à déclarer.