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A l'aide du barème progressif de l'impôt sur le revenu 2019, calculez le montant d'impôt brut de votre foyer correspondant aux revenus que vous avez perçus en 2018.
Calcul de l'impôt 2019 par tranche
Avec le quotient familial, l'impôt est proportionné à la taille et à la composition du foyer fiscal grâce à un nombre de parts attribué à chaque foyer. Ce nombre de parts est important puisqu'il est utilisé dans le calcul du montant de l'impôt. Comment ? En divisant le revenu imposable du foyer par ce nombre de parts, on obtient le revenu imposable par part qui est soumis au barème progressif de l'impôt.
Comment calculer le montant d'impôt pour une part de quotient ?
Grâce au quotient familial, votre revenu imposable est donc divisé par votre nombre de parts avant d'être soumis au barème de l'impôt. Barème qui est, lui, divisé en 5 tranches de revenus, chacune soumise à un taux d'imposition distinct.
Pour les revenus de 2018 soumis à l'impôt sur le revenu 2019, les tranches de revenus et les taux d'imposition correspondants sont les suivants :
- La tranche comprise entre 0 € et 9 964 € n'est pas imposée
- La tranche de 9 964 € à 27 519 € est imposée à 14 %
- La tranche de 27 519 € à 73 779 € est imposée à 30 %
- La tranche de 73 779 € à 156 244 € est imposée à 41 %
- La tranche au-delà de 156 244 € est imposée à 45 %
La somme des montants obtenus par tranche correspond à l'impôt brut de votre foyer fiscal pour une part de quotient familial.
Exemple :
- Célibataire déclarant 31 000 € de salaires
- Salaires imposables = 27 900 € après déduction des 10 % pour frais
- Quotient familial = 27 900 € / 1 part = 27 900 €
- Taux marginal d'imposition = 30 %
Le calcul de l'impôt se décompose comme suit
- De 0 € à 9 964 € = 9 964 € x 0 % = 0 €
- De 9 964 € à 27 519 € = 17 555 € x 14 % = 2 457,70 €
- De 27 519 € à 27 900 €= 381 € x 30 % = 114,30 €
La somme des montants obtenus correspond à l'impôt brut, soit 2 572 €.
Calcul d'impôt, à quoi sert le quotient familial ?
Le calcul de l'impôt brut du foyer fiscal
Pour déterminer l'impôt brut total dû par votre foyer fiscal, le fisc multiplie le montant d'impôt obtenu pour une part de quotient familial par le nombre de parts de votre foyer fiscal.
Exemple :
- Couple marié avec 2 enfants à charge déclarant 80 000 € de salaires
- Salaires imposables = 72 000 € après déduction des 10 % pour frais
- Quotient familial = 72 000 € / 3 parts = 24 000 €
- Taux marginal d'imposition = 14 %
Le calcul de l'impôt se décompose comme suit :
- De 0 € à 9 964 € = 9 964 € x 0 % = 0 €
- De 9 964 € à 24 000 € = 14 036 € x 14 % = 1965,04 €
La somme des montants obtenus correspond à l'impôt brut pour une part de quotient, soit 1965 €. Ce montant doit être multiplié par 3 (nombre de parts du foyer), ce qui fait un impôt brut de 5 895 €.
Quel est votre taux d'imposition ?
En taux marginal d'imposition
Ca dépend de ce que vous voulez savoir. Si vous voulez savoir à combien seront taxés vos revenus supplémentaires perçus en cas d'augmentation de salaire par exemple, alors c'est le taux marginal d'imposition qui vous intéresse. Celui-ci correspond au taux d'imposition de la tranche la plus élevée du barème à laquelle vos revenus par part sont imposés. Dans l'exemple précédent, le couple avec enfants avait un revenu par part de 24 000 €, son taux marginal d'imposition était donc de 14 % correspondant à la tranche du barème où se situent les 24 000 euros de revenus.
En quoi est-ce important de connaître son taux marginal d'imposition ? Grâce à ce taux vous pourrez rapidement calculer ce qu'une hausse ou une baisse de revenus aura comme conséquence en matière de montant d'impôt à payer. En effet, il faut considérer que tous les revenus perçus en plus ou en moins, dans la limite des montants de la tranche en question, seront soumis à ce taux. Reprenons notre exemple : avec 24 000 € par part, notre couple a donc un taux marginal d'imposition de 14 %. Ce taux restera le même, que leurs revenus augmentent dans la limite de 3519 € par part (soit 10 557 € en réalité puisque le couple dispose de 3 parts) ou qu'il baisse dans la limite de 14 036 € par part (soit 42 108 € au total). Si la hausse dépasse 3519 € par part, le nouveau taux marginal du couple sera de 30 %, ce qui correspond à la tranche suivant du barème. Si la baisse est supérieure à 14 036 € par part, alors le nouveau taux marginal sera de 0 %.
L'impact d'une hausse de revenus sur vos impôts
Ou en taux moyen d'imposition
Il ne faut pas confondre votre taux marginal d'imposition avec votre taux moyen d'imposition, lequel s'obtient en divisant votre impôt par vos revenus imposables. Ce taux moyen reflète la part que représentent vos impôts dans vos revenus. C'est à partir du taux moyen d'imposition de chaque foyer que le fisc déterminera le taux du prélèvement à la source applicable sur les revenus de chacun de ses membres à partir du 1er janvier 2019.