5 pistes pour baisser vos impôts avant la fin de l'année

1. Faites un don à une association d’intérêt général

Etre philanthrope est une excellente solution de fin d’année pour réduire vos impôts à régler en 2024. Vos dons consentis en 2023 à une association qui vient en aide aux personnes en difficulté (les Restos du Cœur ou la Croix Rouge, par exemple) vous ouvriront droit à une réduction d’impôt de 75 % de leur montant, retenu dans la limite de 1 000 €. Vos dons excédentaires et ceux consentis à d’autres organismes d’intérêt général ouvriront droit à une réduction d’impôt de 66 % de leur montant, retenu dans la limite de 20 % de vos revenus imposables de 2023.

Bonne nouvelle, les dons faits depuis le 1er janvier 2023 aux associations qui militent pour l’égalité entre les femmes et les hommes ouvriront droit à la réduction de 66 % en 2024 (ces associations n’étaient pas éligibles au dispositif auparavant). Par ailleurs, les dons faits entre le 15 septembre et 31 décembre 2023 à la Fondation du patrimoine, en vue de la rénovation des édifices religieux des petites communes, ouvriront droit au bonus majoré de 75 %, également dans la limite de 1 000 € de versements, au lieu du bonus de 66 % en temps normal. Ainsi, si vous versez 1 000 € à une association d’aide aux personnes en difficulté et 1 000 € de plus à la Fondation du patrimoine d’ici la fin de l’année, vous économiserez 1 500 € d’impôt en 2024, et votre générosité ne vous aura finalement coûté que 500 € !

Bon à savoir. Si vous militez au sein d’une organisation syndicale, vos cotisations payées en 2023 vous ouvriront droit à un crédit d’impôt de 66 % de leur montant en 2024, retenu dans la limite de 1 % de vos salaires ou pensions bruts de 2023. Si vous optez pour la déduction de vos frais professionnels réels, vous ne pourrez pas bénéficier de ce bonus mais vous pourrez déduire vos cotisations syndicales de vos salaires imposables sans limitation.

2. Epargnez pour préparer votre retraite

Si ce n’est pas déjà fait, dépêchez-vous de souscrire un plan d’épargne retraite (PER) et abondez-le généreusement. Vos versements faits en 2023 seront déductibles de vos revenus imposables de 2023 à hauteur de 10 % de vos revenus professionnels de 2022 (voire de ceux des trois dernières années). Résultat, vous obtiendrez en 2024 une baisse d’impôt proportionnelle au taux d’imposition de votre foyer fiscal, donc d’autant plus élevée que vous êtes fortement imposé. De plus, les économies réalisées ne seront pas soumises au plafonnement global des niches fiscales, contrairement à la plupart de vos réductions et crédits d’impôt.

Evidemment, si vous êtes peu imposé voire pas imposable du tout, l’épargne retraite présente peu d’intérêt fiscal. Dans ce cas, mieux vaut privilégier des dépenses imputables directement sur vos impôts sous forme de réductions ou de crédits d’impôt. Rappelons aussi que les sommes versées sur un PER sont bloquées jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé autorisés par la loi ; il vaut donc mieux attendre 45-50 ans pour en souscrire un !

Bon à savoir. Certaines banques fixent une date butoir antérieure au 31 décembre pour la prise en compte des versements faits sur un PER au titre de l’année en cours. Chez BoursoBank, par exemple, les versements doivent être réalisés d’ici le 27 décembre 2023 pour être déductibles des revenus imposables de 2023. Ceux faits après cette date seront comptabilisés sur 2024.

3. Soutenez vos proches dans le besoin

Vos parents ou vos enfants ont des revenus modestes qui ne leur permettent pas de subvenir aux besoins de la vie courante ? N’hésitez pas à les aider, le fisc vous le rendra ! L’assistance que vous leur apporterez d’ici le 31 décembre 2023, en argent ou en nature, sera déductible de vos revenus imposables de 2023 en tant que pension alimentaire (dans la limite de 6 674 € pour l’aide apportée à un enfant majeur). Comme pour l’épargne retraite, cette déduction vous procurera des économies d’impôt d’autant plus élevées que vous êtes fortement imposé. Seul bémol, vos parents ou vos enfants devront déclarer au fisc la pension déduite de votre côté. 

Rappelons par ailleurs que si vous hébergez chez vous une personne de plus de 75 ans aux ressources très modestes, autre qu’un de vos parents, vous pourrez aussi déduire de vos revenus les frais supportés en 2023 pour l’accueillir (hébergement et nourriture), dans la limite de 3 968 €.

Bon à savoir. Si vous avez un enfant handicapé, vous pouvez souscrire un contrat de rente-survie à son profit, qui lui garantira le versement d’un capital ou d’une rente viagère à votre décès. Les sommes placées sur le contrat en 2023 vous ouvriront droit à une réduction d’impôt de 25 % de leur montant, retenu dans la limite de 1 525 € plus 300 € par enfant à charge.

4. Faites-vous aider pour les fêtes de Noël

Besoin d’une baby-sitter pour garder vos enfants pendant les prochaines vacances ou d’une aide à domicile pour vous assister dans vos tâches ménagères pendant les fêtes de fin d’année ? Les frais que vous supporterez à cette occasion vous ouvriront droit à un crédit d’impôt de 50 % de leur montant en 2024, retenu dans la limite de 12 000 € à 20 000 €, selon les cas. Et si le bonus dépasse vos impôts payés en 2024, l’excédent vous sera remboursé l’été prochain. Mieux, si vous adhérez au service « Avance immédiate » mis en place par l’Urssaf et la Direction des finances publiques, le crédit d’impôt de 50 % vous sera versé en temps réel. Il sera imputé sur chaque paye faite à votre salarié ou sur chaque facture réglée à l’entreprise prestataire à laquelle vous ferez appel, et vous ne réglerez que les 50 % restants.

Notez que vous aurez aussi droit à un crédit d’impôt de 50 % en 2024 si vous faites appel à une assistante maternelle ou avez recours à une halte-garderie d’ici fin 2023 pour faire garder un enfant de moins de 6 ans hors de chez vous. Il sera calculé sur vos frais de 2023 retenus dans la limite de 3 500 € par enfant. Cette limite s’appliquera même si la garde n’a pas duré toute l’année ou si votre enfant a eu 6 ans en 2023. En revanche, vous ne pourrez pas bénéficier de son versement en temps réel car ce bonus n’est pas éligible au service « Avance immédiate » pour le moment. 

Bon à savoir. Vos enfants à charge, scolarisés au 31 décembre 2023, vous ouvriront droit à une réduction d’impôt pour frais de scolarité en 2024. Elle sera égale à 61 € par enfant au collège, à 153 € par enfant au lycée et à 183 € par enfant dans l’enseignement supérieur.

5. Investissez dans une PME

Il est désormais trop tard pour envisager un investissement dans l’immobilier locatif type Pinel en vue de réduire vos impôts en 2024. Le temps que l’opération se fasse, le 31 décembre sera passé et votre acquisition ne réduira votre facture fiscale qu’à partir de 2025. Par contre, vous pouvez encore investir dans « l’économie réelle » si les placements à risque vous tentent. Contactez sans délai votre conseiller bancaire et demandez-lui de souscrire des parts de PME ou des parts de fonds collectifs d’investissement spécialisés dans l’innovation (FCPI) ou l’économie locale (FIP). Vous obtiendrez une réduction d’impôt de 25 % de vos souscriptions en 2024, qui pourra grimper jusqu’à 12 500 € (le double si vous êtes marié ou pacsé). 

Ce type de placements est toutefois réservé aux contribuables ayant un minimum de connaissances économiques et financières car les risques associés sont nombreux et leur rentabilité est très aléatoire. De plus, vous devrez conserver les titres acquis pendant au moins 5 ans, sous peine de perdre le bonus fiscal.

Bon à savoir. C’est dans votre déclaration d’ensemble des revenus n° 2042 ou dans une déclaration de revenus complémentaire n° 2042 C que vous devrez inscrire les dépenses déductibles de vos revenus imposables de 2023 (épargne retraite, pension alimentaire, etc.). Par ailleurs, vous inscrirez les dépenses déductibles de vos impôts de 2024 sous forme de réduction ou crédit d’impôt (dons, frais d’emploi à domicile, etc.) dans une déclaration spécifique n° 2042 RICI. Si vos remplissez votre déclaration de revenus 2023 par internet, il suffira de cocher les rubriques « Charges déductibles » et « Réductions d’impôt » au début de votre saisie pour pouvoir télédéclarer toutes vos dépenses.