Impôts 2026 : je fais mes calculs avec Dispofi

L’abattement de 10 % sur les retraites

Depuis un an, il est régulièrement question de remettre en cause l’abattement fiscal de 10 % accordé aux retraités. La proposition de le supprimer faite début 2025 par le patron du Conseil d’Orientation des Retraites (COR) et celui du Medef a été reprise par le gouvernement en fin d’année dernière, dans le cadre du projet de loi de finances pour 2026. Le texte prévoyait de remplacer l’abattement de 10 % sur les retraites par un abattement fixe de 2 000 € par pensionné à compter de l’imposition des revenus de 2025. 

Réforme avortée

Cette mesure aurait entrainé une hausse d’impôts pour les seniors percevant plus de 20 000 € de retraite par an, et une baisse pour les retraités plus modestes. Elle a toutefois été abandonnée face à l’opposition de certains parlementaires, et l’abattement de 10 % est finalement maintenu dans la loi de finances définitive. Son montant minimum et son plafond sont même revalorisés de 0,9 %, comme le barème progressif de l’impôt. Le minimum applicable par pensionné est fixé à 454 € et le maximum applicable par foyer fiscal à 4 439 € pour l’imposition des retraites perçues en 2025.

Cas pratique

Vous et votre conjoint avez perçu 42 000 € et 3 000 € de retraites en 2025. Vous avez droit à un abattement de 4 200 € (42 000 € x 10 %), votre conjoint à un abattement de 300 € (3 000 € x 10 %) porté au minimum de 454 €. Votre foyer fiscal a donc droit à un abattement total de 4 654 € (4 200 € + 454 €), qui va être plafonné à 4 439 € par le fisc. Résultat, votre revenu imposable est égal à 40 561 € (42 000 € + 3 000 € - 4 439 €).

Pour aller plus loin :

L’abattement forfaitaire des retraités modestes

Le fisc applique un abattement forfaitaire sur le revenu global imposable des personnes âgées de plus de 65 ans et de certains contribuables invalides lorsqu’ils ne dépassent pas un plafond. Le projet de loi de finances pour 2026 prévoyait de supprimer cet abattement pour les personnes âgées et de le conserver uniquement pour les invalides de situation modeste. Mais là encore, la mesure a suscité l’opposition de certains parlementaires car elle aurait entrainé une forte hausse d’impôt pour des milliers de retraités modestes. Elle a donc été abandonnée et l’abattement forfaitaire des personnes âgées modestes est maintenu dans la loi de finances définitive.

Revalorisation

Son montant est également revalorisé de 0,9 %, le plafond de revenus à ne pas dépasser pour en bénéficier aussi. Vous y avez droit cette année si vous êtes né avant 1961. Vous bénéficierez d’un abattement de 1 411 € si votre revenu global de 2025 ne dépasse pas 28 430 €, porté à 2 822 € s’il ne dépasse pas 17 670 €. Son montant sera doublé si votre conjoint ou partenaire de pacs soumis à imposition commune a aussi plus de 65 ans (ou est invalide) : 5 644 € jusqu’à 17 670 € de revenu global, 2 822 € entre 17 670 € et 28 430 € de revenu global.

Application. Vous n’avez rien à faire pour bénéficier de l’abattement sur le revenu des personnes âgées. Le fisc vérifiera si vous y avez droit à partir des informations inscrites dans votre déclaration de revenus 2025 (à déposer en mai ou juin 2026). Il le déduira d’office de votre revenu global si c’est le cas. Votre revenu global est égal à la somme des revenus (salaires, bénéfices, retraites, loyers, etc.) perçus par les membres de votre foyer en 2025, diminuée de certaines charges (épargne retraite, pensions alimentaires versées aux proches dans le besoin, etc.). Il est aussi calculé par le fisc à partir de votre déclaration de revenus.

Pour aller plus loin :

La réduction d’impôt pour frais d’Ehpad

Si vous et/ou votre conjoint avez séjourné dans une maison de retraite, un Ehpad ou un établissement de soins de longue durée en 2025, vous avez droit à une réduction d’impôt égale à 25 % des frais payés (hors dépenses de soins et sous déduction des aides reçues), retenus dans la limite de 10 000 € par personne. Soit un bonus maximal de 2 500 € par personne. Le plafond de 10 000 € s’applique quelle que soit la durée de votre séjour, sans proratisation.

Crédit d’impôt retoqué

Un amendement au projet de loi de finances pour 2026 avait prévu de transformer cette réduction en crédit d’impôt remboursable, afin que l’aide du fisc puisse profiter aux contribuables peu ou pas imposables qui en ont le plus besoin. En effet, un crédit d’impôt vous est remboursé lorsqu’il dépasse le montant des impôts de votre foyer, alors qu’une réduction d’impôt s’impute sur vos impôts uniquement dans la limite de leur montant. La mesure n’a toutefois pas été retenue dans la loi de finances définitive, le gouvernement l’ayant jugée trop coûteuse.

Comment déclarer ses frais d'Ehpad ?

Inscrivez vos frais d’Ehpad de 2025 dans une déclaration complémentaire n° 2042 RICI, à joindre à votre déclaration de revenus 2025 (n° 2042). Le fisc déduira votre réduction d’impôt de vos impôts de 2026, mais la part excédentaire sera perdue. Par exemple si vous avez droit à une réduction de 2 000 € et devez 1 500 € d’impôts, votre bonus effacera la note à régler au fisc mais les 500 € de bonus excédentaires ne vous seront pas remboursés. Maigre consolation, cette réduction d’impôt n’est pas soumise au plafonnement global des niches fiscales, elle n’ampute pas la limite de 10 000 € d’avantages fiscaux qui vous est accordée chaque année pour alléger vos impôts.

Pour aller plus loin :

La fin des crédits d’impôt pour équiper votre logement

Les crédits d’impôt accordés aux contribuables qui font installer certains équipements dans leur logement sont supprimés en 2026.

Seules les dépenses payées jusqu’au 31 décembre 2025 sont susceptibles de vous ouvrir droit à ces bonus fiscaux.

Le crédit d’impôt est plafonné à 1 250 € sur cinq ans (2 500 € pour les couples, plus 100 € par personne à charge) si vous avez fait installer des équipements pour personnes âgées ou handicapées dans votre résidence principale. Vous y avez droit uniquement si votre foyer compte un invalide et si vos revenus ne dépassent pas certaines limites. 

Le crédit d’impôt est plafonné à 500 € par équipement pour les bornes de recharge des véhicules électriques installées dans votre résidence principale ou secondaire. Vous y avez droit uniquement pour l’installation de deux bornes au maximum ou quatre si vous êtes marié ou pacsé.

N’oubliez pas d’inscrire ces dépenses payées en 2025 dans une déclaration n° 2042 RICI, à joindre à votre déclaration de revenus 2025 (n° 2042) pour bénéficier du crédit d’impôt en 2026. Si le bonus dépasse vos impôts, l’excédent vous sera remboursé cet été.

Pour aller plus loin :