Je vérifie si je suis imposable avec l'outil de calcul d'impôt de Dispofi

Les contribuables éligibles à la décote d'impôt

Vous avez droit à une décote d’impôt si l’impôt brut calculé sur les revenus déclarés par votre foyer fiscal ne dépasse pas un plafond, variable selon votre situation conjugale. Pour l'imposition des revenus de 2024, elle s’applique si votre impôt brut de 2025 ne dépasse pas 1 964 € (célibataires) ou 3 248 € (couples mariés ou pacsés). Le fait d’avoir des enfants à charge ne modifie pas ces plafonds. 

L’impôt pris en compte pour apprécier votre éligibilité à la décote s’entend du montant résultant de l’application du barème progressif de l’impôt sur vos revenus, à l’exclusion des impositions forfaitaires éventuellement dues sur certains d’entre eux (la flat tax de 12,8 % sur les intérêts, dividendes et plus-values mobilières, par exemple). Le fisc retient l’impôt brut de votre foyer fiscal, avant imputation des réductions d’impôt et des crédits d’impôt auxquels vous pouvez prétendre.

Le calcul de la décote d’impôt

La décote est calculée et déduite automatiquement par le fisc de vos impôts si vous y avez droit. Son montant est égal à la différence entre une somme forfaitaire (également revalorisée chaque année) et 45,25 % de votre impôt brut. Pour l’imposition des revenus de 2024, elle est égale à la différence entre 889 € (célibataires) ou 1 470 € (couples) et 45,25 % du montant de votre impôt brut de 2025.

Exemple 1 : un retraité célibataire ayant déclaré 24 000 € de pension de retraite imposable pour 2024 est en principe redevable d’un impôt brut de 1 111 € en 2025. Mais il a droit à une décote égale à 386 € (889 € - 45,25 % x 1 111 €) et il ne doit finalement que 725 € d’impôt. 

Exemple 2 : un couple marié ayant déclaré 40 000 € de pension de retraite imposable pour 2024 est en principe redevable d’un impôt brut de 1 431 € en 2025. Mais il a droit à une décote égale à 822 € (1 470 € - 45,25 % x 1 431 €) et il ne doit finalement que 609 € d’impôt. 

Bon à savoir : Si vous avez droit à une réduction ou un crédit d’impôt, le fisc l’impute sur votre impôt diminué de la décote à vous accorder. Si votre impôt réduit de votre décote et de vos réductions d’impôt est inférieur à 61 €, il n’est pas mis en recouvrement. Il en va de même si votre impôt réduit de votre décote, de vos réductions et de vos crédits d’impôt est inférieur à 12 €.