Calcul d’impôts, faites plusieurs simulations pour payer moins!

Calculer le montant de votre impôt sur le revenu vous permet de provisionner la trésorerie pour y faire face, et de moduler à la hausse ou à la baisse vos tiers provisionnels ou vos mensualités. Réaliser plusieurs simulations de calcul vous permet de comparer les différentes possibilités de déclarer vos revenus et de choisir celle qui vous permettra de réduire vos impôts le plus possible. En pratique, il existe de très nombreuses situations dans lesquelles vous avez intérêt à effectuer plusieurs simulations. En voici quelques unes, parmi les plus courantes…

Votre situation familiale

Si vous vous êtes marié ou pacsé en 2011, vous pourrez déposer une déclaration commune ou une déclaration individuelle en 2012. Si vous avez des enfants majeurs étudiants, vous pourrez choisir de les rattacher à votre foyer ou de déduire de la pension alimentaire que vous leur versez.

Marié ou pacsé en 2011 : déclaration commune et  individuelle ?

En 2012, vous devrez en principe remplir une déclaration commune pour toute l’année 2011, les déclarations multiples des couples qui se forment ayant disparu le 1er janvier dernier. Mais vous pourrez aussi opter pour une imposition distincte de votre conjoint, en remplissant chacun une déclaration individuelle pour l’année entière.

Dans le premier cas, vous bénéficierez de 2 parts de quotient et serez imposés sur la somme des revenus perçus par chacun. Dans le second cas, chacun sera considéré comme un célibataire bénéficiant d’une part et devra déclarer uniquement ses propres revenus.

La solution à privilégier dépendra de l’écart de revenus entre vous et votre conjoint, du fait que vous bénéficiiez d’une demi-part supplémentaire (pour invalidité, par exemple), des avantages personnels auxquels vous avez droit (la prime pour l’emploi, par exemple) ou des personnes à votre charge. En réalisant plusieurs simulations d’impôt sur Calcul impôts de Dispofi, vous saurez à l’euro près combien vous aurez à payer dans chaque cas!

EXEMPLE: Vous déclarez 15 000 € de revenus et votre conjoint 40 000 €. Si vous faites deux déclarations séparées, vous devrez payer 230 € d’impôt (compte tenu de la décote et de votre PPE) et lui 6 434 €. Si vous faites une déclaration commune, vous perdrez vos droits à la PPE mais l’impôt du couple se montera à 5 367 €. En choisissant cette solution, vous réaliserez une économie d’impôt de 1 297 €! Attention, ces calculs sont faits à partir du barème de l’impôt 2011.

Enfants majeurs : les rattacher ou leur verser une pension ?

Vos enfants majeurs doivent normalement déclarer leurs revenus sur une déclaration distincte de la votre car ils forment leur propre foyer fiscal. Mais s’ils ont moins de 21 ans, ou moins de 25 ans et sont étudiants, vous pouvez les rattacher à votre foyer fiscal.

Le rattachement est, à priori, plus intéressant pour vous lorsque vos enfants n’ont pas de revenus, ou uniquement des revenus exonérés d’impôt (des salaires perçus dans le cadre de jobs étudiants, par exemple). Car vous majorez ainsi votre quotient familial sans augmenter les revenus imposables de votre foyer.

Mais d’autres critères sont à prendre en compte, qui peuvent aboutir à vous faire privilégier leur imposition distincte. Premier d’entre eux, la possibilité de déduire de vos revenus la pension alimentaire que vous leur versez, s’ils sont dans le besoin. Pour vos impôts 2012 (revenus 2011), cette pension est déductible dans la limite de 5 817 € par enfant majeur. Autre élément dont vous devez tenir compte, si vos enfants majeurs perçoivent des revenus imposables, les rattacher peut aboutir à vous rendre imposable dans une tranche plus élevée du barème de l’impôt, ou leur faire perdre le bénéfice de la prime pour l’emploi à laquelle ils pourraient prétendre à titre personnel…

Là encore, les simulations s’imposent car les effets induits par le rattachement, ou le non rattachement, d’un enfant majeur sont variés: bénéfice de la réduction d’impôt pour frais de scolarité, majoration des dépenses ouvrant droit à réduction ou crédit d’impôt, abattement en matière de taxe d’habitation…

EXEMPLE: Vous êtes mariés, déclarez 50 000 € de revenus et avez 2 enfants, dont un majeur étudiant sans ressources. Si vous le rattachez à votre foyer, vous paierez 2 800 € d’impôt, compte tenu de la réduction d’impôt pour frais de scolarité. Si vous ne le rattachez pas, vous paierez 3 652 € d’impôt. Ou 2 952 € si vous déduisez de vos revenus 5 000 € au titre de la pension alimentaire que vous lui avez versée dans l’année.

Vos revenus professionnels

Si vous êtes salarié, la prise en compte de vos frais professionnels pour leur montant réel peut vous permettre de réduire vos salaires imposables de manière significative. Si vous êtes assistante maternelle, vous disposez de 2 solutions pour déclarer vos revenus, qui peuvent aboutir à un résultat en impôt très différent.

Salariés: déduction forfaitaire de 10 % ou frais réels ?

Les salariés bénéficient d’une déduction forfaitaire de 10 % sur leurs salaires imposables. Mais ils peuvent y renoncer et choisir de déduire leurs frais professionnels pour leur montant réel.

Ce choix, personnel et renouvelable chaque année, s’impose chaque fois que leur montant excède celui de la déduction de 10 %. Un choix d’autant plus judicieux que les frais professionnels déductibles ne sont pas plafonnés, alors que la déduction de 10 % l’est. De plus, l’administration facilite leur prise en compte car elle admet que certains puissent être forfaitisés (les frais de repas par exemple) et que d’autres soient globalisés (les frais de véhicules notamment, grâce au barème kilométrique publié chaque année). Mais attention, ce choix implique aussi de réintégrer dans vos revenus imposables les indemnités pour frais d’emploi reçues de votre employeur!

Assistante maternelle : quels revenus déclarer au fisc ?

Plus encore que la généralité des salariés, les assistantes maternelles ont intérêt à simuler plusieurs déclarations pour optimiser leurs impôts, car elles ont le choix : elles peuvent déclarer à la fois leurs salaires et leurs indemnités d’entretien, ou uniquement leurs salaires. Pour en savoir plus, consultez notre article Les impôts des assistantes maternelles.

Votre prime pour l’emploi

Attribuée aux contribuables qui exercent une activité professionnelle leur procurant des revenus modestes, la prime pour l’emploi est une aide soumises à conditions. Certains choix de déclaration peuvent vous la faire perdre, alors même que vos revenus professionnels sont inférieurs au plafond à respecter pour en bénéficier.

Situation matrimoniale: célibataire ou en couple ?

Pour toucher la prime pour l’emploi, vos revenus professionnels doivent être compris entre un minimum et un maximum. Si le minimum est intangible, le maximum, lui, varie selon que vous êtes célibataire avec ou sans enfants, selon que vous êtes parent isolé ou que vous vivez en couple, et, si vous vivez en couple, selon que vous êtes seul à travailler ou que vous avez tous les deux un emploi.

Dans ces conditions, le fait de passer du statut de conjoint d’un couple mono-actif à celui de divorcé, par exemple, peut vous faire perdre votre PPE, à niveau de salaire constant. De même, le fait que votre conjoint reprenne une activité professionnelle peut influer sur le montant de l’aide que vous percevez. Réaliser des simulations sur Calcul impôts de Dispofi vous permet de bien mesurer l’incidence d’un changement de situation personnelle sur les aides fiscales auxquelles vous avez droit.

Foyer fiscal :  revenu de référence et personnes à charge !

Autre condition à remplir pour toucher la PPE, le revenu fiscal de référence de votre foyer fiscal ne doit pas dépasser un certain plafond, variable selon votre situation de famille et les personnes à votre charge sur le plan fiscal.

Dès lors, si la structure de votre foyer change d’une année sur l’autre, cela peut avoir une incidence, positive ou négative, sur le versement de votre prime pour l’emploi. Ainsi, le rattachement d’un enfant majeur à votre foyer est à double tranchant : s’il n’a pas de revenus, cela majorera le plafond de revenu fiscal à respecter pour la toucher (et la prime elle-même sera majorée) ; à l’inverse, s’il en a, cela risque de faire passer votre revenu fiscal au-delà de la limite autorisée ! De même, si vous vous mariez et remplissez une déclaration commune avec votre conjoint, vous doublerez le plafond de revenu fiscal à respecter pour toucher la PPE. Mais s’il a des revenus conséquents, vous risquez de dépasser la limite admise pour les couples, et donc de perdre votre prime !